1.企業(yè)無償提供的勞務(wù)算不算銷售？
企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換，以商品、財產(chǎn)和勞務(wù)進行捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的，視同銷售商品、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
二、房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得的預(yù)付款，按計算。
是按照全額房款作為計算預(yù)計毛利的基數(shù)，還是按照不含增值稅的房款作為計算預(yù)計毛利的基數(shù)？
企業(yè)銷售半成品收入暫按以下公式計算：企業(yè)銷售半成品收入=預(yù)售收入/(1稅率或征收率)，作為計算預(yù)計毛利的依據(jù)。
3.企業(yè)租用車輛發(fā)生的費用如何稅前扣除？
(一)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，租用其他具有經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)或個人的交通工具(含班車)發(fā)生的租賃費及相關(guān)費用，允許依據(jù)合同(協(xié)議)和租賃合同(協(xié)議)及法律文件予以扣除。
(二)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，向具有經(jīng)營資質(zhì)的個人出租交通工具(含班車)，發(fā)生的租賃費用允許依據(jù)租賃合同(協(xié)議)和法律文書扣除，租賃費用以外的其他費用不允許在稅前扣除。
四。統(tǒng)借統(tǒng)還方式下企業(yè)資金借款歸還利息的稅前扣除。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)關(guān)于統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的規(guī)定：企業(yè)集團或企業(yè)集團內(nèi)核心企業(yè)、集團所屬財務(wù)公司收取的利息，按照支付給金融機構(gòu)的貸款利率或支付的債券票面利率水平，免征增值稅；系統(tǒng)向資金使用單位收取的利息高于支付給金融機構(gòu)的貸款利率或支付的債券票面利率水平的，全額繳納增值稅。因此，對于實行統(tǒng)借統(tǒng)還方式的企業(yè)集團，以支付利息的方式支付給統(tǒng)借統(tǒng)還方的利息支出，應(yīng)當(dāng)在《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》
(2011年第34號)第一條規(guī)定的范圍內(nèi)從發(fā)票中稅前扣除。
5.企業(yè)發(fā)生的差旅費如何稅前扣除？
1.納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況自行制定差旅費報銷制度，并留存?zhèn)洳椤Ｅc其業(yè)務(wù)活動相關(guān)的合理差旅費，可在稅前扣除。
2.納稅人與其經(jīng)營活動相關(guān)的合理差旅費，應(yīng)當(dāng)能夠提供證明其真實性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則不得在稅前扣除。差旅費證明應(yīng)當(dāng)包括姓名、地點、時間、工作任務(wù)、支付憑證等內(nèi)容。名旅行者。
6.企業(yè)為員工體檢發(fā)生的費用可以稅前扣除嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第二款規(guī)定，企業(yè)為職工體檢(含新員工體檢)實際發(fā)生的費用，作為企業(yè)職工福利費在稅前扣除。
七。企業(yè)實際支付給外部董事、監(jiān)事的勞動報酬能否稅前扣除？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕121號)關(guān)于董事費征稅的規(guī)定，個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事而未在公司任職的董事費，按照勞務(wù)報酬所得征稅；個人公司(含關(guān)聯(lián)公司)任職、受聘、兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費應(yīng)與個人的工資薪金所得合并計算，統(tǒng)一按工資薪金所得項目繳納個人所得稅。
實際支付的勞動報酬b
清單和專項申報應(yīng)填寫《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》 (A105090)，并按25號公告要求提交相關(guān)資料。
2.申報方法
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第25號》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除無需審批。在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，資產(chǎn)損失申報資料和納稅資料可作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附頁資料，報送主管稅務(wù)機關(guān)。
3.征稅企業(yè)的資產(chǎn)損失應(yīng)按下列規(guī)定申報扣除：
(1)總行和二級分行的資產(chǎn)損失應(yīng)按照專項申報和清單申報的有關(guān)規(guī)定分別向當(dāng)?shù)厮姓呱陥蟆?/p>管稅務(wù)機關(guān)申報外，二級分支機構(gòu)還應(yīng)同時上報總機構(gòu)；三級及以下分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報，應(yīng)并入二級分支機構(gòu)，由二級分支機構(gòu)統(tǒng)一申報。
?。?）總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
?。?）總機構(gòu)將分支機構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)專項申報。
九、高新技術(shù)企業(yè)科技人員指標(biāo)難以核實，部分高新企業(yè)借調(diào)員工短暫從事研發(fā)，科研人員最低從事研發(fā)時間如何確定?
按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》-三、認(rèn)定條件（五）企業(yè)科技人員占比企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。對于在職、兼職和臨時聘用人員，需在一個年度內(nèi)累計直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動滿183天，才可判定為科技人員。