外圍環(huán)境欠佳，成本上升、效益下滑的中國企業(yè)各尋應(yīng)對之策。中國知名玻璃制造商、福耀玻璃工業(yè)集團董事局主席曹德旺近日表示，計劃赴美投資10億美元建廠，中國稅負太高。有人借機指責，高稅負是逼走中國制造企業(yè)的真正原因，甚至稱之為“死亡稅負”。
就稅負輕重問題，中國財政科學研究院院長劉尚希接受采訪時表示，與發(fā)達國家相比，中國的宏觀稅負并不算高。但因為稅制不同，與美國相比，中國企業(yè)的稅負要高一些。美國以家庭、個人繳稅為主，企業(yè)繳稅為輔。中國的稅收主要向企業(yè)征收。稅制差異與兩國所處的發(fā)展階段不同有關(guān)。
目前，中國企業(yè)面對的兩大稅種是增值稅和所得稅。中國國家稅務(wù)總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，近年來，中國一直維持17%增值稅標準稅率和13%的優(yōu)惠稅率，營改增(營業(yè)稅改征增值稅)后又增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。中國企業(yè)所得稅率為25%，對高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠稅率為15%。
李萬甫介紹，2015年，全球征收增值稅國家的增值稅標準稅率基本介于1.5%和27%之間。根據(jù)國際有關(guān)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計的征收增值稅的115個國家，增值稅標準稅率平均約為15.7%，中國與多個國家并列第56位，處于中間水平。2015年，征收企業(yè)所得稅國家的所得稅標準稅率基本介于9%和55%之間。根據(jù)國際有關(guān)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計的征收企業(yè)所得稅的126個國家，所得稅標準稅率平均約為23.7%，中國位居第63位。
但即便稅負不變，企業(yè)在不同時期感受到的壓力也不同。劉尚希分析說，經(jīng)濟上升周期，企業(yè)產(chǎn)能利用率高、利潤豐厚，承受稅負的能力就強。反之，經(jīng)濟下行周期，企業(yè)面臨產(chǎn)能過剩、附加值降低、利潤變薄，承受稅負的能力下降。目前，中國企業(yè)“稅負感”較高，是各種因素疊加的效果。
事實上，近幾年政府不斷減稅清費，中國企業(yè)需要繳納的稅收非但沒有增加，反而不斷降低。據(jù)中國國家稅務(wù)總局公布的資料，增值稅起征點由月銷售額5000元(人民幣，下同)分步提高至3萬元，2016年惠及近3000萬戶納稅人；企業(yè)所得稅減半征收標準由年應(yīng)納稅所得額3萬元提高至30萬元，已覆蓋所有小型微利企業(yè)。其中，全面推開營改增試點，確保所有行業(yè)稅負只減不增，預(yù)計全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。
跟大企業(yè)相比，中小微企業(yè)尤其是初創(chuàng)企業(yè)對于稅負往往更為敏感，減稅將提高其存活率和競爭力。5月1日以來，實施營改增的建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)4大行業(yè)新辦戶數(shù)逐月穩(wěn)步增加，累計增加53萬。
期間，稅收收入增速也與經(jīng)濟增速基本吻合。今年1到9月，中國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入100881億元，同比增長6.6%。同期，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長6.7%。
但經(jīng)濟大環(huán)境變了。外圍經(jīng)濟形勢欠佳，中國面臨結(jié)構(gòu)性失衡，經(jīng)濟循環(huán)不暢，需要不斷推進“三去一降一補”。
劉尚希說，對一些企業(yè)來說，政府減稅的幅度比不上它們盈利下降的幅度。經(jīng)濟下行，融資、人工、能源等成本不斷上升，企業(yè)創(chuàng)新能力、轉(zhuǎn)型升級、消化成本的速度沒有跟上，經(jīng)營困難。經(jīng)濟形勢較好的時候，有的企業(yè)樂而忘憂、拼命擴張，如今經(jīng)濟形勢轉(zhuǎn)差難以應(yīng)對。面對各種壓力，稅負容易成為一些企業(yè)發(fā)泄怨氣的出口。
但企業(yè)經(jīng)營壓力上升的癥結(jié)，并不在稅負身上。劉尚希認為，所謂“死亡稅負”的說法太片面、夸張。除了外圍經(jīng)濟環(huán)境變化，在國內(nèi)由于體制、機制改革不到位，導(dǎo)致要素成本較高。包括公共服務(wù)在內(nèi)，社會運轉(zhuǎn)效率較低，百姓生活成本和企業(yè)運營成本較高。不斷降低企業(yè)稅費負擔的同時，中國更需要推進機制、體制改革，幫助企業(yè)降低成本、甩掉“包袱”。
事實上，針對企業(yè)面對的困難，官方也一直在尋找對策。今年8月，國務(wù)院出臺的《降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作方案》提出，經(jīng)過1—2年努力，降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作取得初步成效，3年左右使實體經(jīng)濟企業(yè)綜合成本合理下降，盈利能力較為明顯增強。
本月召開的中央經(jīng)濟工作會議也再次強調(diào)，降低企業(yè)稅費負擔。降低各類交易成本特別是制度性交易成本，降低企業(yè)用能成本，降低物流成本，提高勞動力市場靈活性，推動企業(yè)眼睛向內(nèi)降本增效。
（轉(zhuǎn)自國家稅務(wù)總局）