不管做什么賬，稅一定要交，所以這個是我的一個警告——馬云不管做什么賬，都要交稅，所以這是我的一個警告——馬云。
在阿里巴巴，馬云不止一次強調(diào)為企業(yè)納稅的重要性。對此，馬云曾在阿里巴巴論壇上表達過這樣的觀點:世界上只有兩件不可避免的事情，稅收和死亡。馬云說:“阿里巴巴成功的關(guān)鍵因素之一是依法納稅。在這里，我需要提醒創(chuàng)業(yè)者，按規(guī)定納稅是企業(yè)的義務(wù)，必須不折不扣地納稅，這樣你們的企業(yè)才能發(fā)展，否則，只是一個虛幻的夢想?！币婪{稅是企業(yè)和公民的義務(wù)。對于企業(yè)來說，納稅既是為國家和社會創(chuàng)造價值的表現(xiàn)，也是對自身成就的肯定。
半年來，國家出臺了許多減稅降費的優(yōu)惠政策，這無疑將為企業(yè)提供更加有利的稅收環(huán)境，進一步減輕企業(yè)的稅收負擔。但是，企業(yè)不僅可以享受稅收政策的好處，還可以通過稅收籌劃，即“合理避稅”來降低稅負。
今天，邊肖將談?wù)劧悇?wù)籌劃與偷稅漏稅的界限，以及如何合理地進行稅務(wù)籌劃。
稅收籌劃和逃稅的界限
所謂稅收籌劃，就是利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策合理避稅，從而降低稅負(比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價來減少納稅)。相反，偷稅漏稅是違反法律和政策的行為(例如，隱瞞收入、虛報費用、偽造增值稅專用發(fā)票等。)，這是法律禁止的行為，與合法避稅有本質(zhì)區(qū)別。
前者不違反國家稅法，不受法律制裁，也受法律保護；后者是違反稅法的，要受到法律制裁和處罰。
企業(yè)稅收籌劃的首要衡量標準是政策。
企業(yè)稅務(wù)籌劃的第二個衡量標準是商業(yè)。
企業(yè)容易忽視并導致多繳稅款的四種情況:
1.沒有業(yè)務(wù)需要零申報。
我發(fā)現(xiàn)很多粉絲都有一個誤區(qū)，那就是如果我們公司沒有業(yè)務(wù)，沒有必要申報。這種想法是錯誤的。需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍。如有虛假信息，將由稅務(wù)機關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)相關(guān)，與進項稅率無關(guān)。
比如技術(shù)服務(wù)6%的企業(yè)，可以抵扣稅率為13%、9%、6%、3%的發(fā)票；單純稅務(wù)企業(yè)仍可開具專票。
3.合同無效時記得交稅。
在企業(yè)的日常經(jīng)營中，與外界簽訂合同是不可避免的。如果中間發(fā)生意外，雙方將解除合同，同時也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應稅憑證應當在書寫或者領(lǐng)取時加蓋印章。由此可見，企業(yè)是否應該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。即只要雙方簽訂應稅合同，就應在簽訂合同后申報繳納印花稅，與合同是否會失效無關(guān)。
4.如果你不拿發(fā)票，你就得交更多的稅。
稅務(wù)機關(guān)實行“以票控稅”，企業(yè)所有費用必須取得合法憑證，否則無法稅前支付。取得合法憑證(發(fā)票)已成為企業(yè)節(jié)稅的重要手段。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)劃
提醒1
節(jié)稅的前提是不違法，不帶來風險。切記不要為了節(jié)稅而刻意節(jié)稅。你應該把防范稅收風險放在第一位，也就是說，控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。
提醒2
我們可以用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但一定要正確恰當?shù)厥褂谜?，不要扭曲稅收政策，不要過于激進地使用優(yōu)惠政策，謹慎地使用政策。
提醒3
其實節(jié)稅就是多利用稅收優(yōu)惠，合法、合法、正當、合理地享受我們應該享受的利益。享受福利政策不僅是國家賦予納稅人的權(quán)利，也是我們的義務(wù)。很多企業(yè)花大價錢偷稅漏稅騙稅，而把現(xiàn)成的福利留著不用。
提醒4
一定要還原業(yè)務(wù)的真實面目，切記不要偏離真實業(yè)務(wù)。不符合企業(yè)真實面貌的節(jié)稅，實際上是偷稅漏稅。
提醒5
稅務(wù)籌劃是一種事前安排，而不是事后的“諸葛亮”，事后一切既成業(yè)務(wù)的籌劃都是為了彌補。
提醒6
稅務(wù)籌劃背后往往沒有真正的商業(yè)目的，但為了創(chuàng)造商業(yè)目的，稅務(wù)籌劃的任務(wù)是根據(jù)預期的稅務(wù)變化合理安排交易時間。
提醒7
很多企業(yè)都在節(jié)稅；一邊逃稅；同時繳納更多的稅款；一方面，他們在存錢提前繳納稅款罰款，但最終卻未能節(jié)稅，還被審計，給企業(yè)造成了無盡的困擾。
提醒8
近兩年，全國減稅降費力度創(chuàng)40年來最高。這是中小企業(yè)節(jié)稅的最佳時機。國家給你開了一扇窗，你不能再爬墻了。
提醒9
與當?shù)卣畢f(xié)商的一些政府稅收優(yōu)惠實際上是節(jié)稅。政府可能愿意放棄部分稅收，以獲得更多的就業(yè)機會或?qū)嵤┠承┥鐣徒?jīng)濟政策。
提醒10
稅收來源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅取決于業(yè)務(wù)流程的變化，而不是業(yè)務(wù)事實的扭曲。
合理避稅有助于確保政府和執(zhí)法部門能夠及時發(fā)現(xiàn)稅收制度和稅法中存在的問題，并根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展和稅收征管實踐進一步完善稅收制度和稅法，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟生活規(guī)范和社會生活規(guī)范化，有助于建立健全法制社會，有助于中國在WTO大家庭中與國際社會接軌，有助于中國企業(yè)的健康發(fā)展。
最后，邊肖再次提醒大家，企業(yè)合理避稅的前提是依法納稅，依法履行義務(wù)，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其具體稅種的細則規(guī)定，按時足額納稅。只有在此基礎(chǔ)上才能進行合理避稅，才能將合理避稅視為企業(yè)的權(quán)利，才能得到法律和社會的認可和保護。
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