自從降低增值稅稅率以及符合條件的一般納稅人可以有條件轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人等一系列減稅減負新政的推出，小規(guī)模納稅人的門檻提高到年銷售額500萬元，且有轉(zhuǎn)回的機會。一時之間成為熱議話題，作為納稅人，在一般與小人之間該怎么抉擇呢？哪個更適合？自降低增值稅稅率、符合條件的一般納稅人可有條件轉(zhuǎn)移登記為小規(guī)模納稅人等一系列新的減稅減負政策出臺以來，小規(guī)模納稅人年銷售額門檻提高到500萬元，有機會轉(zhuǎn)回。一時之間，成了熱門話題。作為納稅人，我該如何在將軍和小人之間做出選擇？哪個更合適？
4月20日，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局公告(2018年第18號)》《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》，統(tǒng)一了小規(guī)模納稅人的標準，明確了一般納稅人重新登記的相關(guān)標準和程序，自2018年5月1日起施行。
問，問，問，問，問，問，問，問，問，問
普通納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？稅務(wù)總局公告(2018年第18號)明確規(guī)定，要理解這一政策，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。有時候我們簡單的把這兩類人分為普通人和小人物。
通過上述最近的政策，也許在不久的將來，小規(guī)模納稅人將能夠自行開具專用發(fā)票。但需要注意的是，雖然小規(guī)模納稅人滿足一定條件可以自行開具專用發(fā)票，但開具專用發(fā)票的稅率仍為3%。還需注意計稅方式的差異，主要體現(xiàn)在允許普通納稅人抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人沒有抵扣問題，應(yīng)納稅額直接按照征收率計算。
一般納稅人VS小規(guī)模納稅哪個好？
我們必須考慮這五個因素:
朋友問1.綜合考慮稅負
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，準確測算普通納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅負，通過稅負比較，合理確定是否轉(zhuǎn)移普通納稅人登記。
一般納稅人的計稅方法:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額；
小規(guī)模納稅人計稅方法:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(3%)
2、結(jié)合行業(yè)綜合考慮。
行業(yè)的特點決定了企業(yè)的組織形式和納稅人身份。對于大多數(shù)行業(yè)來說，一般納稅人身份可能會增強企業(yè)的競爭力，從而獲得更多的業(yè)務(wù)，加快企業(yè)的發(fā)展。在一些行業(yè)，可能行業(yè)整體發(fā)展要求不是很高，或者大部分從業(yè)企業(yè)還處于起步階段，所以對納稅人身份的關(guān)注度不是太高。
因此，一般納稅人是否轉(zhuǎn)移登記需要考慮很多因素，如行業(yè)環(huán)境、客戶需求等。
3.考慮企業(yè)發(fā)展預期。
或許目前企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量遠低于500萬元的標準。企業(yè)在決定是否轉(zhuǎn)移一般納稅人登記時，要考慮企業(yè)未來的發(fā)展速度。如果企業(yè)短期內(nèi)發(fā)展有質(zhì)的突破，就要謹慎轉(zhuǎn)移登記，以免耽誤發(fā)展或者只是增加稅務(wù)處理成本。
4.考慮商業(yè)模式
除了行業(yè)特性，企業(yè)產(chǎn)品的特性也是需要考慮的重要因素。在一些行業(yè)中，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的單價較高或有明顯的季節(jié)性。在這種情況下，就需要考慮轉(zhuǎn)移登記是否會制約企業(yè)的發(fā)展。
5.考慮上下游企業(yè)的需求。
決定是否重新注冊的另一個重要因素是考慮上下游惠州企業(yè)的需求。如果上下游企業(yè)都能提供或要求專用發(fā)票，則應(yīng)謹慎進行重新登記。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模？你必須了解的十個問題1.什么樣的納稅人才能享受到這個回頭的機會？
享受回頭的機會，首先要明確，改變陣營的不是納稅人，而是老增值稅納稅人。同時需要滿足兩個條件:一是超過50萬、80萬舊限的認定為普通納稅人，原未達到舊限且因核算健全自愿升級的普通納稅人；第二，最近12個月或四個季度的銷售額仍然低于500萬的新配額。
2.企業(yè)成立不足12個月如何判斷年銷售額？
這很簡單。你可以通過月銷售額來估算年銷售額。
3.這500萬標準是工商營改分開計算判斷，還是合并計算？
綜合計劃。本來是根據(jù)不同的業(yè)務(wù)分別計算判斷的。如果銷售70萬件商品，提供450萬項服務(wù)，就不能算普通納稅人，因為分別不符合80萬和500萬的標準?，F(xiàn)在是520萬元，符合普通納稅人標準。
4.我什么時候可以回頭？
2018年5月1日至2018年12月31日，在此期間，自由選擇。
5.稅務(wù)部門會通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)判斷幫我轉(zhuǎn)回嗎？
不，這是納稅人的權(quán)利。不可能是全面的。肯定有不想回頭的納稅人。因此，這件事必須由納稅人自己申請。只要稅務(wù)登記申報信息正確，稅務(wù)機關(guān)可以當場辦理過戶。
6.我在當前重新注冊期間是否屬于小規(guī)模納稅人？
不可以，本期辦理，下期生效。畢竟還是去移動公司改資費套餐吧，下一期生效。如果馬上生效，會計核算就亂了。轉(zhuǎn)入當期登記，或一般納稅人核算，下期，按小規(guī)模納稅人核算，簡單征收。
7.期末，作為一般納稅人，我應(yīng)該如何處理我的免稅和未申報的進項稅？
可以轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)入后，您可以通過該賬戶調(diào)整以前少繳或多繳的增值稅。比如稅務(wù)稽查來查以前的增值稅，發(fā)現(xiàn)有少繳增值稅的情況；比如一般納稅人的銷售退貨、折扣等。期間發(fā)生，導致應(yīng)交增值稅發(fā)生變化，均以本科目進行調(diào)整。
8.一般納稅人時沒開具的紅字發(fā)票和錯發(fā)票怎么補？
增值稅發(fā)票應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日開具。納稅義務(wù)發(fā)生的稅收政策是什么，就應(yīng)該根據(jù)什么政策來發(fā)布。原發(fā)票未開具的，仍按原稅率和征收率補發(fā)，適用17%的，仍開具17%的增值稅專用發(fā)票。
9.會不會發(fā)生小規(guī)模納稅人5月份轉(zhuǎn)回，6月份前12個月才發(fā)現(xiàn)超過500萬，7月份才認定為普通納稅人？
不會，5月份會轉(zhuǎn)回小規(guī)模，從6月份開始重新計算12個月或者4個季度的銷售額，不會和之前的銷售額連續(xù)計算，所以小規(guī)模納稅人的狀態(tài)至少可以維持一年。
10.原來的稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票需要注銷嗎？
不用上交，可以繼續(xù)使用。
總而言之:對于普通納稅人和小規(guī)模如何選擇！讓我們看看每個老板自己的野心。畢竟每個人都不一樣，需求也不一樣。最后，重新登記的納稅人按規(guī)定重新登記為一般納稅人后，不得重新登記為小規(guī)模納稅人！所以，各位老板，轉(zhuǎn)學報名的時候要慎重，要慎重考慮！
深圳幸福財稅公司專業(yè)從事公司注冊、代理記賬、納稅申報等多項企業(yè)服務(wù)。到目前為止，我們已經(jīng)積累了大量友好合作的商業(yè)伙伴。如果你有創(chuàng)業(yè)的興趣，想找專業(yè)的中介機構(gòu)，對企業(yè)服務(wù)有任何疑問，可以登陸幸福財稅官網(wǎng)咨詢！