近日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)4起具有典型意義的稅收違法案件進(jìn)行了曝光，并對(duì)當(dāng)前涉稅案件的特點(diǎn)和動(dòng)向進(jìn)行了剖析。新華社記者就此采訪了國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)馬毅民。
記者：馬局長(zhǎng)，請(qǐng)您介紹一下近公布的4起稅收違法犯罪案件的具體情況。
馬毅民：好的。近，國(guó)家稅務(wù)總局公布了4起稅收違法犯罪案件，這4起案件如下：
一是西藏“8•30”虛開(kāi)發(fā)票案。
2012年8月30日，西藏自治區(qū)國(guó)稅局和公安廳根據(jù)群眾舉報(bào)，成立西藏“8•30”系列虛開(kāi)發(fā)票案專案組，對(duì)19戶涉案企業(yè)立案檢查。
經(jīng)查，自2011年11月開(kāi)始，西藏涉案的19戶企業(yè)，利用西藏農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)稅收優(yōu)惠政策，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票2366份，開(kāi)票金額7.83億元，抵扣稅款1.02億元；以銷售牛、羊皮等農(nóng)副產(chǎn)品的名義，向北京、上海、廣東等17個(gè)省市352家企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票4072份，涉及金額6.28億元，稅額1.07億元。
西藏稅務(wù)部門對(duì)定性為虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票向受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查，以大限度挽回國(guó)家稅款損失。目前，涉案省市稅務(wù)機(jī)關(guān)已追繳稅款、加收滯納金、罰款合計(jì)3184萬(wàn)元，其余損失正在追繳中。
公安機(jī)關(guān)已抓捕犯罪嫌疑人14名、網(wǎng)上追逃22人，5名主要犯罪嫌疑人已被批準(zhǔn)逮捕。
二是深圳市東森房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司偷稅案。
2012年4月，深圳市地稅局稽查局對(duì)深圳市東森房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司進(jìn)行立案檢查。
經(jīng)調(diào)查取證，證實(shí)東森公司與另一公司開(kāi)發(fā)的某商業(yè)大廈項(xiàng)目，從取得土地、規(guī)劃報(bào)建到銷售均以東森公司作為法律主體，不符合稅收法律關(guān)系上的合作建房規(guī)定。東森公司取得的房產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)定為銷售的實(shí)現(xiàn)，少繳了營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅款。同時(shí)，認(rèn)定該公司存在編造虛假企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)、發(fā)票違章等問(wèn)題。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司追繳稅款及附加967萬(wàn)元，罰款386萬(wàn)元，加收滯納金611萬(wàn)元，查補(bǔ)收入合計(jì)1964萬(wàn)元。
三是天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。
2012年，天津市國(guó)稅局稽查局及公安經(jīng)偵部門在案件協(xié)查中，發(fā)現(xiàn)天津翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司涉嫌大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并抓獲犯罪嫌疑人許德銘等3人。
經(jīng)查，2010年至2012年，許德銘等人利用翔銘偉業(yè)化工貿(mào)易有限公司等5戶企業(yè)的名義，通過(guò)中間人，按票面金額2.5%至3.5%的比例支付手續(xù)費(fèi)，從河北、河南、廣東等11個(gè)省市取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票2783份，涉及稅額1.12億元；在無(wú)貨交易情況下，通過(guò)中間人，按照票面金額4.5%至6.5%的比例收取手續(xù)費(fèi)，向河北、河南、江蘇等13個(gè)省市虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7805份，涉及稅額1.17億元。
天津市國(guó)稅局稽查局對(duì)該5戶企業(yè)涉稅問(wèn)題，依法做出稅務(wù)處理、處罰決定：對(duì)取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票問(wèn)題，處補(bǔ)繳增值稅1.12億元、罰款1倍并加收滯納金；對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票問(wèn)題，處沒(méi)收非法所得、分別罰款50萬(wàn)元，并向受票企業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函，追繳稅款損失。公安機(jī)關(guān)共抓捕犯罪嫌疑人20人，其中中間人15人。
四是湖南省醫(yī)藥有限公司涉稅案。
根據(jù)群眾舉報(bào)，湖南省國(guó)稅局第一稽查局于2012年7月對(duì)湖南省醫(yī)藥有限公司涉嫌偷逃稅款問(wèn)題進(jìn)行檢查。
經(jīng)查，該公司在2010年至2011年期間，存在隱瞞銷售收入、銷售藥品未及時(shí)確認(rèn)收入、取得不符合規(guī)定的發(fā)票入賬、列支與收入無(wú)關(guān)的支出等涉稅問(wèn)題。
2013年11月，湖南省國(guó)稅局第一稽查局做出稅務(wù)處理、處罰決定，除追繳該公司少繳納的稅款外，還對(duì)其隱瞞銷售收入少繳增值稅和企業(yè)所得稅的行為定性為偷稅，依法予以處罰。
此案查補(bǔ)稅款、加收滯納金、罰款共計(jì)928.4萬(wàn)元，現(xiàn)已全部入庫(kù)。
記者：這4起案件有何代表性？
馬毅民：這4起案件中，從案件類型上看有2起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件，2起偷逃稅案件；從案發(fā)地域來(lái)看有沿海地區(qū)也有中部和西藏；從發(fā)案特點(diǎn)上看，體現(xiàn)了當(dāng)前涉稅案件的一些新的趨勢(shì)和特點(diǎn)。
記者：當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件的動(dòng)向有哪些？
馬毅民：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)近案件查處分析和調(diào)研等掌握的情況來(lái)看，當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅收違法案件主要呈現(xiàn)出以下幾個(gè)動(dòng)向：一是重大稅收違法案件呈多發(fā)高發(fā)趨勢(shì)；二是虛開(kāi)發(fā)票案件的作案主要手段向“票貨分離”、“變票”等手法轉(zhuǎn)變；三是違法活動(dòng)呈集團(tuán)化、信息化、職業(yè)化，跨區(qū)域作案趨勢(shì)明顯；四是虛開(kāi)源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。
記者：當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件的主要特點(diǎn)有哪些？
馬毅民：一是涉案行業(yè)相對(duì)集中。近年來(lái)查處的虛開(kāi)企業(yè)多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)加工企業(yè)、成品油經(jīng)銷企業(yè)、建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)等。二是虛開(kāi)行為“短、平、快”。涉案企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限短，一般不超過(guò)一年，虛開(kāi)獲利后迅速注銷或走逃。三是違法手段隱蔽。涉案企業(yè)大多通過(guò)偽造、借用的他人身份證件辦理工商登記、稅務(wù)登記等手續(xù)，借用、租用身份證注冊(cè)皮包公司，套打發(fā)票問(wèn)題比較嚴(yán)重。四是招商引資企業(yè)成為虛開(kāi)案件的重點(diǎn)。個(gè)別地方違規(guī)出臺(tái)招商引資優(yōu)惠政策，一定程度上助長(zhǎng)了涉稅違法案件的發(fā)生。
記者：當(dāng)前偷逃稅違法案件有哪些特點(diǎn)？
馬毅民：一是通過(guò)做假帳、設(shè)置兩套帳、收入不入賬等手段隱瞞銷售收入偷逃稅；二是利用虛假憑證、虛假發(fā)票，列支與收入無(wú)關(guān)的支出等編造虛假計(jì)稅依據(jù)偷逃稅；三是利用互聯(lián)網(wǎng)和手機(jī)通訊等新型支付手段逃避稅收；四是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)不同地區(qū)稅收優(yōu)惠政策形成的稅負(fù)差異轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入；五是主要集中在房地產(chǎn)、建筑安裝、藥品經(jīng)銷、餐飲服務(wù)等行業(yè)。
記者：當(dāng)前稅收違法案件查處的難點(diǎn)有哪些？
馬毅民：一是案件發(fā)現(xiàn)難。我們?cè)诎讣樘幹凶⒁獾?，涉稅違法行為往往家族化、職業(yè)化趨勢(shì)，不法分子警惕性和反偵查意識(shí)普遍較強(qiáng)。很多虛開(kāi)發(fā)票犯罪分子是“慣犯”，尤其是利用“富余”發(fā)票虛開(kāi)的企業(yè)，資金結(jié)算、貨物流動(dòng)、發(fā)票開(kāi)具等關(guān)鍵業(yè)務(wù)僅從賬面審查，很難發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。二是案件環(huán)節(jié)多，查處難。犯罪分子經(jīng)常采用“打一槍換一個(gè)地方”的方式，在不同地區(qū)注冊(cè)或者控制多個(gè)企業(yè)，操縱“產(chǎn)業(yè)鏈”實(shí)施稅收違法活動(dòng)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，立即對(duì)該環(huán)節(jié)上下游企業(yè)實(shí)施注銷或惡意走逃，斷開(kāi)鏈條，加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)固定證據(jù)鏈、深挖幕后主犯的難度。三是案件取證難。資金結(jié)算多樣化、復(fù)雜化，大量現(xiàn)金交易的存在，造成資金鏈斷裂，使得涉稅案件取證難度大。有時(shí)一筆交易多達(dá)十幾次的轉(zhuǎn)讓，要到十幾家銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢，才能查清一個(gè)虛開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的資金流。
記者：今年稅務(wù)稽查部門在打擊稅收違法行為方面有什么舉措？
馬毅民：一是加大對(duì)虛開(kāi)、騙稅案件查處力度。以查處虛開(kāi)、騙稅案件為重點(diǎn)，查處一批有影響力的重大案件。二是開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治。安排對(duì)房地產(chǎn)及建筑安裝業(yè)、出口退（免）稅企業(yè)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)及個(gè)人等開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查。對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅收秩序相對(duì)混亂、稅收違法行為比較集中的地區(qū)組織開(kāi)展區(qū)域稅收專項(xiàng)整治。三是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查工作。繼續(xù)選擇部分重點(diǎn)稅源企業(yè)開(kāi)展稅收檢查，重點(diǎn)對(duì)其核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。四是加強(qiáng)打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作。繼續(xù)開(kāi)展虛假發(fā)票“買方市場(chǎng)”整治工作，積極會(huì)同公安部門進(jìn)一步加大制售假發(fā)票“賣方市場(chǎng)”的打擊力度，采取有效措施打源頭、端窩點(diǎn),聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪重大案件。五是加大重大稅收違法案件公告和宣傳曝光力度。積極宣傳打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等涉稅違法活動(dòng)成果，曝光一些典型案件，提高查處涉稅違法案件的震懾力。