近期，金稅三期系統(tǒng)全面升級(jí)！大數(shù)據(jù)儲(chǔ)存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評(píng)估及納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析抓取比對(duì)，也會(huì)更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對(duì)性。最近金稅三期系統(tǒng)全面升級(jí)！大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)信息將更加全面透明。掌握和比較日常監(jiān)管納稅評(píng)估和納稅人財(cái)務(wù)數(shù)字分析將更加準(zhǔn)確和方便。隨著國家和地方稅務(wù)稽查的合并，所有的數(shù)字化分析更加全面和有針對(duì)性。
1企業(yè)的這些數(shù)據(jù)將被重點(diǎn)審計(jì)。
1.企業(yè)收入
如果你的業(yè)務(wù)少報(bào)了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入，那么金稅三期可以通過你的成本費(fèi)用對(duì)比你的利潤(rùn)是否為負(fù)，或者對(duì)比你開具的發(fā)票、收到的貨款金額和你銷售的貨物，或者通過大數(shù)據(jù)進(jìn)一步查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)，找出異常。
2.企業(yè)成本
如果你的企業(yè)長(zhǎng)期采購原材料或商品，會(huì)暫時(shí)入庫；如果你的公司購買原材料或商品時(shí)沒有索要發(fā)票以降低價(jià)格；如果您的公司有應(yīng)計(jì)費(fèi)用并且沒有費(fèi)用發(fā)票...
3.企業(yè)利潤(rùn)
如果貴公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致；如果你想“財(cái)富不外露”，就少報(bào)一部分利潤(rùn)...
金稅三期的大數(shù)據(jù)可以得到你所有的收入信息和成本信息，利潤(rùn)就是收入減去成本，所以計(jì)算你的利潤(rùn)不會(huì)很難，所以如果你的利潤(rùn)不一致或者少報(bào)，很容易被發(fā)現(xiàn)。
4.企業(yè)庫存
一般來說，企業(yè)都會(huì)有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。此外，庫存通常在相對(duì)穩(wěn)定的值附近周期性波動(dòng)。
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)，沒有采購數(shù)據(jù)或者采購數(shù)量少，金稅大數(shù)據(jù)第三階段會(huì)判定你的庫存一直在下降，進(jìn)一步形成電子底帳對(duì)比你的庫存，進(jìn)而判定異常。
如果你的企業(yè)只有采購數(shù)據(jù)，沒有銷售數(shù)據(jù)或者銷量很低，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判定你的庫存一直在增加，進(jìn)一步形成電子底賬對(duì)比你的庫存，進(jìn)而判定異常。
在過去，許多企業(yè)或多或少都這樣做，因?yàn)樗麄兛梢陨俳欢悺５乾F(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以對(duì)比你供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，判斷你的庫存一直在增加，幾乎可以判斷你上報(bào)的數(shù)據(jù)有問題。
5.企業(yè)的銀行賬戶
如果你公司銷售一批商品，貨款已經(jīng)進(jìn)入銀行賬戶，但收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，但是你賬戶里的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。
過去，只要書籍調(diào)整得好，就很難識(shí)別這些情況。但現(xiàn)在，對(duì)于上述情況，包括以下情況，金稅三期系統(tǒng)會(huì)分析識(shí)別異常:
企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入的80%，且應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)值；
當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入的80%；
預(yù)收賬款減少但未計(jì)入收入，預(yù)收賬款占銷售收入的20%以上；
本期新增的其他應(yīng)收款大于銷售收入的80%。
6.企業(yè)應(yīng)納稅額
如果您的增值稅與您的毛利不符；如果您企業(yè)的期末存貨與期末稅不符；如果你公司繳納地方稅附加稅，但與國稅增值稅對(duì)比不一致；如果你企業(yè)實(shí)收資本增加，但印花稅為0；如果你的企業(yè)增值稅低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低；如果您企業(yè)的應(yīng)納稅額變化太大...
上述問題將在金稅三期中確定。前四個(gè)維度可以識(shí)別異常，而應(yīng)納稅額是在上述數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算出來的，所以金稅三期通過對(duì)比你的收入、成本、利潤(rùn)、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)、以往納稅數(shù)據(jù)等來確定企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。
上述問題將在金稅三期中確定。在金稅三期，可以通過對(duì)比你的收入、成本、利潤(rùn)、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)和以前的納稅數(shù)據(jù)來判斷企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。
2抓緊自查！稅務(wù)局在審計(jì)中首先關(guān)注這15個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目。
關(guān)注一:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物(服務(wù))、貨物(服務(wù))異常損耗、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品異常損耗是否按規(guī)定作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
關(guān)注2:是否存在返利與其他應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款及其他經(jīng)常項(xiàng)目或營(yíng)業(yè)費(fèi)用掛鉤，不轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅的情況；
關(guān)注點(diǎn)3:是否各種價(jià)外費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。)向購買者收取的費(fèi)用按規(guī)定征稅；
關(guān)注4:是否存在虛開發(fā)票或虛開人工成本清單等虛增成本，是否存在不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，費(fèi)用是否列支；
關(guān)注五:資本性支出是否一次性計(jì)入成本費(fèi)用:符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不納稅調(diào)整，一次性計(jì)入成本費(fèi)用；符合無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，無需納稅調(diào)整；
關(guān)注六:企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際支付；
關(guān)注7:增加實(shí)收資本和資本公積后是否繳納印花稅；
關(guān)注8:是否存在不計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的與房屋不可分割的附屬設(shè)施，土地價(jià)值是否計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，房屋免租使用是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；
關(guān)注9:是否存在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題；
關(guān)注10:是否按照稅法規(guī)定的年限計(jì)提折舊；隨意改變固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；未按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊的；
關(guān)注點(diǎn)11:是否存在擅自變更成本計(jì)價(jià)方式、調(diào)整利潤(rùn)的情況；
關(guān)注12:計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；
關(guān)注13:是否有超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，且未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目承擔(dān)而未資本化的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；是否存在只提不付、多付少付虛假費(fèi)用等問題。；
關(guān)注14:是否存在未經(jīng)納稅調(diào)整的視同銷售行為；
關(guān)注15:利用經(jīng)常項(xiàng)目和“預(yù)提費(fèi)用”等中間科目實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額或調(diào)整是否存在延遲。
3企業(yè)千萬不能有這38種異常會(huì)計(jì)處理！
企業(yè)在納稅過程中，往往只關(guān)注各種稅種的繳納規(guī)定，而忽略了財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理中的以下38種異常情況。提高警惕！
1.貿(mào)易公司嚴(yán)重偏離進(jìn)口和銷售，如大量購買手機(jī)和銷售鋼材。
2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵的不正常現(xiàn)象。
3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。
4.企業(yè)增值稅稅負(fù)畸高。
5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低。
6.公司開業(yè)以來很長(zhǎng)一段時(shí)間都是零申報(bào)。
7.公司里有很多現(xiàn)金交易，而不是通過公司賬戶交易。
8.企業(yè)往來賬戶過大。
9.企業(yè)庫存過大。
10.大量企業(yè)取得了無納稅人識(shí)別號(hào)、無統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票。
11.企業(yè)中存在大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。
12.公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)對(duì)比異常。
13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。
14.企業(yè)有大量非正常費(fèi)用，發(fā)票應(yīng)付給個(gè)人。
15.企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)與報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常不一致。
16.增值稅納稅申報(bào)表附表1“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。
17.增值稅申報(bào)表中申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)的銷售額不一致的預(yù)警。
18.無免稅備案但異常免稅銷售。
19.未經(jīng)簡(jiǎn)單征收備案的簡(jiǎn)單應(yīng)稅銷售預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。
20.開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符。
21.增值稅納稅申報(bào)表附表2“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”負(fù)數(shù)除外。
22.公司只有輸出項(xiàng)，輸入沒有異常。
23.公司只有投入，沒有產(chǎn)出，這是不正常的。
24.新成立公司發(fā)票異常頻繁增加。
25.新成立的公司在短時(shí)間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。
26.工資薪金低人均個(gè)人所得稅的異常風(fēng)險(xiǎn)。
27.兩種或多種工資和薪金的個(gè)人收入未合并申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
28.同一單位的職工既有工資薪金的非正常收入，又有勞動(dòng)報(bào)酬的收入。
29.個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額與企業(yè)所得稅申報(bào)工資總額不符的異常風(fēng)險(xiǎn)。
30.期間異常高的費(fèi)用率。
31.大部分發(fā)票都是頂額開具，發(fā)票全額明顯偏高。
32.農(nóng)產(chǎn)品存在大量異?？圪M(fèi)。
33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如燃油費(fèi)。
34.國外進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅占比過高，不正常。
35.增值稅專用發(fā)票使用異常變化。
36.納稅人銷售商品的發(fā)票價(jià)格發(fā)生異常變化。
37.法人戶籍不在本地，法人設(shè)立異常集中。
38.企業(yè)中存在大量沒有證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，如會(huì)議費(fèi)、批材料費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。