最近，“個(gè)人所得稅”登上了熱搜。最近，“個(gè)人所得稅”上了熱搜。
因?yàn)槎愂帐飞系牡谝淮文甓冉Y(jié)算已經(jīng)開始了。
很多小伙伴都暴露了自己的退稅金額，
從幾萬到幾千美元不等，
有的人甚至獲得了6000多元的退稅。
網(wǎng)友大呼“退稅真香”，
天降橫財(cái)，夠吃一頓火鍋。
但是，也有需要交稅的小伙伴。
微博網(wǎng)友收到退稅截圖
注意，這不是愚人節(jié)的玩笑。
快速看看你需要退稅還是補(bǔ)稅。
01
這些地方已經(jīng)開通了手機(jī)APP結(jié)算
最近，越來越多的省市開始
2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳。
根據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺，
廣州福田區(qū)、廣西惠東縣、荔灣區(qū)、佛山。
首先開放了手機(jī)APP、網(wǎng)頁等遠(yuǎn)程稅務(wù)功能。
隨后，珠海市寮步鎮(zhèn)惠陽區(qū)斗門、香洲區(qū)光明區(qū)，
廣東、海珠、博羅縣、南山區(qū)、惠城區(qū)、深圳等12個(gè)省市。
3月27日，手機(jī)APP、網(wǎng)頁等遠(yuǎn)程稅務(wù)功能開通。
3月31日，廣州市禪城區(qū)大嶺山鎮(zhèn)坪山新區(qū)，
東莞市三水區(qū)惠城區(qū)花都區(qū)茶山鎮(zhèn)，
羅湖區(qū)、深圳、惠州、澳門等14個(gè)省市。
年度稅務(wù)結(jié)算手機(jī)稅務(wù)功能開通。
目前，深圳等地尚未開通手機(jī)辦稅功能。
然而，中華人民共和國國家稅務(wù)總局表示，
尚未開放地區(qū)的納稅人，如果急需申請，
您可以與扣繳單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約。
02
什么是年度結(jié)算？
簡單地說，年度結(jié)算是
“合并年度收入和年度稅額計(jì)算”，
那就多回饋，少彌補(bǔ)。
稅制改革后，稅收的計(jì)算方法發(fā)生了變化。
工資薪金、勞動報(bào)酬、報(bào)酬、
四項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，
按年計(jì)稅。
具體計(jì)算公式如下:
2019年期末結(jié)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額= [(綜合所得-6萬元-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除]-2019年預(yù)繳稅額。
03
7種情況可以退稅。
無法理解公式？沒關(guān)系，你需要記住，
只要平時(shí)的扣除不足或者
未支付的扣除和其他原因?qū)е露嗬U稅款，
無論收入或退稅，
可以申請退稅。
實(shí)踐中，一般有七種情況可能導(dǎo)致退稅。
1.2019年全年綜合收入不足6萬元，但提前繳納了個(gè)人所得稅。
例如:
小明1月份領(lǐng)了1萬元工資，自己交了2000元的“三險(xiǎn)一金”。
假設(shè)沒有特別的附加扣除，提前繳納個(gè)稅90元；
其他月份月薪4000元，不需要預(yù)繳稅款。
全年，納稅人因?yàn)槟晔杖氩蛔?萬元，不用交稅。
因此，預(yù)付的90元稅款可以退還。
2.2019年有符合享受條件的特殊附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)不申報(bào)扣除。
例如:
小王月薪1萬元，個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元。
小學(xué)有兩個(gè)孩子，
根據(jù)規(guī)定，每月可享受2000元(全年24000元)
兒童特別附加扣除。
但是，事先沒有報(bào)告，
以便在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不扣除兒童教育的特別附加扣除，
全年預(yù)繳1080元稅款。
在年度結(jié)算中填寫相關(guān)信息后
可以補(bǔ)充扣除24000元。扣除后，全年應(yīng)納稅360元。
按規(guī)定可以申請退稅720元。
3.6萬元費(fèi)用扣除、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育、企業(yè)(職業(yè))年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)附加扣除，因年中就業(yè)、離職或部分月份無收入等原因扣除不足。
例如:
老李2019年8月底退休，
退休前月薪10000元，個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元。
退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
假設(shè)沒有特別的附加扣除，1-8月會提前繳納一次稅720元；
今后四個(gè)月的基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。
一年到頭，
納稅人只扣了4萬元(8×5000元/月)，
未足額扣除6萬元扣除費(fèi)用。
年度結(jié)算全部扣除后，
納稅人可申請退稅600元。
4.沒有就業(yè)單位，僅從勞動報(bào)酬、報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)中獲得收入的，需要通過年度結(jié)算進(jìn)行各種稅前扣除。
5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，年中適用的預(yù)扣稅率高于全年綜合所得年適用稅率。
例如:
小昭每月在固定地點(diǎn)獲得1萬元的勞動報(bào)酬。
適用20%扣繳率后，預(yù)繳稅款1600元，全年19200元；
全年核算，年勞動報(bào)酬12萬元，
扣除6萬元(不含其他扣除)后，
適用3%的綜合所得稅率，年應(yīng)納稅額1080元。
所以可以申請退稅18120元。
6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)或未充分享受綜合所得稅優(yōu)惠的，如減免殘疾人個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。
7.有符合條件的慈善捐贈，但在預(yù)繳稅款等時(shí)沒有扣除。
04
這些人需要交稅。
當(dāng)然，
不是每個(gè)人都能退稅，但有些人需要補(bǔ)稅。
綜合年收入超過12萬元。
年計(jì)算補(bǔ)稅額在400元以上的納稅人，
只有到那時(shí)，你才需要進(jìn)行年度結(jié)算和納稅。
微博網(wǎng)友分享的退稅截圖
05
三種處理方法
年度結(jié)算的三種方式:
自己做，單位做，還是別人做。
首先，自己動手，
可以使用手機(jī)個(gè)人所得稅APP，
自然人電子稅務(wù)局等渠道辦理年度結(jié)算。
二、單位辦公、
也就是請向雇主申請。
第三，找人做，
即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人代為辦理。
06
未能按期辦理年度結(jié)算，你要承擔(dān)什么責(zé)任？
1.退稅可以免除。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局表示，
如果你需要退稅，
您有權(quán)在年度結(jié)算中申請退稅，
沒有任何責(zé)任。
2、交稅必須做到。
如果你屬于應(yīng)該納稅的那一類，
辦理年度匯款是你的義務(wù)。
根據(jù)《稅收征管法》第62條，
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的。
納稅申報(bào)和提交納稅信息、
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，
可以處2000元以下罰款；
情節(jié)嚴(yán)重的，
可以處以2000元以上1萬元以下的罰款，
收回稅款并收取滯納金。
滯納金自超過支付期限之日起支付。
每天收取萬分之五的滯納金。
也就是說，年度結(jié)算申報(bào)后，
如果你需要交稅，
請于2020年6月30日前繳納稅款。
否則，你將面臨每天萬分之五的滯納金。