3354開(kāi)公司辦資質(zhì)，開(kāi)賬戶(hù)，創(chuàng)品牌，玩得開(kāi)心——
事實(shí)上，很多新成立企業(yè)的BOSS并不知道低稅率的風(fēng)險(xiǎn)。幸福財(cái)稅的會(huì)計(jì)多次諄諄提醒，卻給了他們一句“我賠錢(qián)了”。
等到企業(yè)面試因?yàn)槎惵实?。我慌了，就?lái)問(wèn)怎么辦，怎么處理。
那么，如何才能知道我們的稅率是否異常呢？怎么處理？
01稅率是多少，具體怎么算？
1.稅率的定義稅率一般是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的稅負(fù)，一般以稅收收入占收入的比例來(lái)衡量。最常用的稅率是增值稅稅率和所得稅稅率。
2.企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅率
增值稅稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅占當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅率=本期應(yīng)納增值稅/本期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入*100%本期應(yīng)納增值稅=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初進(jìn)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-出口退稅-期末進(jìn)項(xiàng)稅額例如。
李先生在深圳成立了一家貿(mào)易公司，是增值稅一般納稅人。目前銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，供應(yīng)商都是一般納稅人。采購(gòu)費(fèi)用600萬(wàn)元，其他費(fèi)用合計(jì)208萬(wàn)元，不考慮疫情救助等影響因素。算算李的企業(yè)稅負(fù)。
增值稅負(fù)擔(dān)：
計(jì)算公式為(產(chǎn)出-投入)/收入或可做變型，(產(chǎn)出稅率*收入-投入稅率*成本)/收入=產(chǎn)出稅率-投入稅率*成本率。
由于收入和銷(xiāo)售項(xiàng)目均為稅率相同的普通納稅人，實(shí)際增值稅負(fù)擔(dān)為1000 * 13%-600 * 13%=52萬(wàn)，稅率=5.2%，按修改后的公式計(jì)算相同，為13%-60%*13%=5.2%。
事實(shí)上，現(xiàn)實(shí)中并不是所有的采購(gòu)都能拿到進(jìn)項(xiàng)票，也不是所有的供應(yīng)商都是能提供13%稅票的普通納稅人。很有可能提供3%的稅票或者購(gòu)買(mǎi)一些服務(wù)，提供6%的稅票。在這種情況下，企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)會(huì)更重。因此，實(shí)際稅負(fù)可能受到多種因素的影響。
所得稅負(fù)擔(dān)：
先計(jì)算企業(yè)的收入。一份簡(jiǎn)單的利潤(rùn)表會(huì)有所幫助。
和附加稅
=52*(7% 3% 2%) (1000 600)*0.0003
=67,200
所得稅
=(1000-600-6.72-208)*25%
=185.28 * 25%=463,200
所得稅負(fù)擔(dān)
=46.32/1000=4.632%
這里的計(jì)算是假設(shè)企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都取得了合規(guī)的稅前扣除證明，沒(méi)有其他調(diào)整。事實(shí)上，企業(yè)可能沒(méi)有取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者是一些稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)繳納的稅款總額
=52 46.32 6.72=1,050,400
綜合稅率=105.04/千分之=10.5%
實(shí)際上，企業(yè)的稅率可能受到許多因素的影響。企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅率，但不要迷信預(yù)警稅率。
02稅負(fù)低，企業(yè)會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
稅負(fù)異常的企業(yè)進(jìn)行檢查。
通常情況下，企業(yè)的增值稅稅率明顯低于歷史同期或同行業(yè)，可能存在通過(guò)低估收入或虛增抵減投入的方式少繳稅款的問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)給出預(yù)警。這時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行自查。那么，公司被面試的原因是什么呢？
1.通過(guò)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變化異常，或稅率長(zhǎng)期遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)未進(jìn)行正常申報(bào)。未及時(shí)報(bào)稅，包括未按時(shí)報(bào)稅、報(bào)稅不全等。同時(shí)，我們還需要注意以下四點(diǎn)：
(一)納稅
系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致；（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；
（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；
（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
（3）稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。
那企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，給出合理的解釋。如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r(jià)銷(xiāo)售，因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購(gòu)進(jìn)了大型機(jī)器設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大幅增加等，則無(wú)需補(bǔ)稅，預(yù)警解除。
但是如果具有隱瞞收入、虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按《征管法》等法律法規(guī)進(jìn)行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。
03 企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意的稅負(fù)率
企業(yè)稅負(fù)過(guò)低的應(yīng)對(duì)方法：
1.稅務(wù)預(yù)警
（1）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。（2）分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。（3）給出合理的解釋。（4）最終確定解決方案。（5）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，
確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。2.企業(yè)自查
（1）每月報(bào)表報(bào)送之前，都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
（2）如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
（3）當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線(xiàn)。
04 附：六大預(yù)警指標(biāo)
2021各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
金稅三期施行以來(lái)稅收評(píng)估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議各位BOSS員學(xué)習(xí)收藏！
各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率（僅供參考）