根據(jù)公司法規(guī)定，公司注銷時，需要到工商部門注銷其公司備案，辦理注銷手續(xù)。子公司注銷時，需要清算資產(chǎn)，清理債務(wù)等。但是大部分人都會漏掉企業(yè)所得稅這一項。實踐中，子公司注銷清算時，也需要繳納企業(yè)所得稅。那么，子公司注銷，應(yīng)該如何計算繳納企業(yè)所得稅呢？下面由快樂投資邊肖公司為您介紹。
一、子公司注銷時應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅
首先要看這個子公司和母公司的交易。如果屬于子公司欠母公司的債務(wù)，子公司應(yīng)當在清算期間償還母公司。
然后，看子公司是否有清算收入。子公司全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格，扣除資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算收益。清算所得，按25%的稅率計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。
不能簡單的以貨幣資金和與母公司的交易金額之和來繳納所得稅。企業(yè)清算所得稅處理參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》。
子公司注銷如何計算繳納企業(yè)所得稅？
企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：
(一)所有資產(chǎn)應(yīng)當按照可變現(xiàn)價值或交易價格確認，并確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的利得或損失；
(二)確認債權(quán)清算和債務(wù)清償?shù)氖杖牖驌p失；母公司因過去欠其的錢而放棄債權(quán)的，應(yīng)計算清算收入和企業(yè)所得稅。
二、子公司注銷時債權(quán)債務(wù)怎樣處理
子公司不同于子公司，子公司具有獨立的法人地位，在公司清算中應(yīng)當清償公司的債務(wù)，收回公司的債權(quán)。如果在清算中發(fā)現(xiàn)公司資不抵債，就應(yīng)該進入破產(chǎn)程序。財產(chǎn)足以清償債務(wù)的，公司股東對剩余財產(chǎn)進行分配，未收回的債權(quán)可以轉(zhuǎn)讓給股東。
三、子公司注銷流程怎么走
子公司注銷流程主要分為六步：工商注銷備案-登報公告注銷-國地稅注銷-工商注銷-代碼注銷-銀行注銷。
(一)工商注銷備案，所需材料：
1.公司營業(yè)執(zhí)照正本和副本。
2.公司股東會決議(成立清算組、解散公司)
3.委托代理人證書
4.取消申請
5.公章
6.公司舊章程
(二)注銷登報公告所需材料：
1.公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司股東會決議。
2.法定代表人身份證復(fù)印件
3.公告內(nèi)容
(三)注銷國地稅登記證，所需資料：
1.國稅和地稅的原件
2.本年度最終結(jié)算報告
3.取消報告
4.填寫稅務(wù)注銷表
(四)工商注銷所需資料：
1.公司營業(yè)執(zhí)照原件。
2.國稅注銷證明原件及復(fù)印件。
3.公司股東會決議(解散公司及確認清算報告)
4.公司清算報告
5.取消申請
6.委托代理人證書
7.公章
(五)注銷代碼證書，所需資料：
1.營業(yè)執(zhí)照注銷證明
2.原始代碼證書
(6)銀行銷戶所需材料：
1.國稅取消結(jié)果通知
2.原始組織代碼
3.營業(yè)執(zhí)照原件
4.公章、財務(wù)章、法人私章。
5.法人身份證原件
6.代理人身份證原件。
7.印章卡
8.印章卡上留有印章。
9.基本存款賬戶開戶許可證
10.支票簿
11.銀行相關(guān)信息，如電匯憑證。
12.銷戶申請
一般來說，子公司清算時，首先要看是否欠總公司債務(wù)。如果有，需要在計算企業(yè)所得稅前償還。