1.哪些人在美國(guó)需要報(bào)稅
2.美國(guó)報(bào)稅的流程
3.美國(guó)移民報(bào)稅注意事項(xiàng)
4.在美國(guó)不報(bào)稅的后果
1.哪些人在美國(guó)需要報(bào)稅
移民是規(guī)劃稅務(wù)的一種方式，合適的稅務(wù)身份可有效幫助高凈值人士合理規(guī)避高額的遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等，也能幫助投資者拓展商業(yè)計(jì)劃。美國(guó)是全球最大的經(jīng)濟(jì)體，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)非常發(fā)達(dá)，是眾多投資者理想的投資之地，美國(guó)的高福利和高質(zhì)量的教育也是移民人士青睞的移民之地。
但是美國(guó)的稅收及其復(fù)雜，美國(guó)在稅務(wù)方面審查得是相當(dāng)嚴(yán)格的，在美國(guó)報(bào)稅一定要認(rèn)真仔細(xì)，移民美國(guó)之前，首先要了解的是美國(guó)稅務(wù)，做好合理的稅務(wù)規(guī)劃保全資產(chǎn)，避免漏報(bào)錯(cuò)報(bào)被稅局盯上。
首先需要知道在美國(guó)哪些人需要報(bào)稅？美國(guó)納稅居民和非居民在美國(guó)交稅有很大的不同。對(duì)居民來(lái)說(shuō)，全球的收入都要在美國(guó)納稅，對(duì)非居民來(lái)講只有來(lái)自于美國(guó)的收入，才在美國(guó)交稅。
居民：凡是美國(guó)公民、擁有美國(guó)綠卡或者在美國(guó)居住超過(guò)183天就成為美國(guó)的納稅居民。
非居民：不滿足以上條件，但是有來(lái)自于美國(guó)的收入，那么只有來(lái)自于美國(guó)的收入才需要在美國(guó)納稅。
2.美國(guó)報(bào)稅的流程
1、收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息??
收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用（例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用）的收據(jù)以及其他的文件。
2、確認(rèn)需要申報(bào)的表格??
由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您（但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別），因此為了不過(guò)多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫(xiě)，如果對(duì)于填寫(xiě)哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國(guó)稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專(zhuān)業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。
3、計(jì)算獲得調(diào)整后收入??
在報(bào)稅過(guò)程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車(chē)輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來(lái)證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。
4、 計(jì)算稅額??
計(jì)算稅額過(guò)程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫(xiě)的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。
在列出本年支付過(guò)的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過(guò)的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額；如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。
3.美國(guó)移民報(bào)稅注意事項(xiàng)
美國(guó)移民報(bào)稅內(nèi)容分為三部分：第一，收入的申報(bào)；第二，海外銀行帳戶和海外金融資產(chǎn)的申報(bào)，美國(guó)本土的銀行帳戶是不需要申報(bào)的；第三，如果在企業(yè)的股份達(dá)到了10%，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也就是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也要對(duì)美國(guó)政府申報(bào)。
海外銀行賬戶和金融資產(chǎn)的申報(bào)，以及企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào)，申報(bào)的都是過(guò)去一整年你的賬戶曾經(jīng)出現(xiàn)的最高額度，申報(bào)并不是交稅，因?yàn)檫@是資產(chǎn)，收入才需要交稅。
1、海外銀行賬戶
海外銀行帳戶是包括在美國(guó)以外的任何一個(gè)銀行賬戶，也包括理財(cái)產(chǎn)品。
2、海外金融資產(chǎn)
股票，基金，信托，PE和有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)等，都是屬于金融資產(chǎn)申報(bào)的范圍。
3、經(jīng)營(yíng)商業(yè)業(yè)務(wù)尤其是跨境商業(yè)貿(mào)易等業(yè)務(wù)時(shí)，必須要合規(guī)申報(bào)披露美國(guó)財(cái)政部金融犯罪執(zhí)行局要求的FBAR的FINCEN 114表格和美國(guó)國(guó)稅局執(zhí)行FATCA法案下的特定海外金融資產(chǎn)8938表格。美國(guó)在2017年之后便不斷收緊海外金融資產(chǎn)和銀行賬戶的合規(guī)性審查和偵察，越來(lái)越難于逃脫。
4、經(jīng)營(yíng)商業(yè)公司，無(wú)論是家庭作坊式還是獨(dú)立的股份有限公司，在財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表的管理上要有清晰的財(cái)務(wù)記錄。尤其連續(xù)3年的公司虧損，美國(guó)國(guó)稅局往往認(rèn)為該公司已經(jīng)基本上背離了公司設(shè)立的經(jīng)營(yíng)獲利的目的性，會(huì)立刻懷疑公司是為減稅設(shè)立的空殼公司和避稅手段，非常容易被查稅審計(jì)。
4.在美國(guó)不報(bào)稅的后果
如果美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局查出你沒(méi)有按時(shí)繳稅，會(huì)根據(jù)日期算出你的欠款金額和應(yīng)付的利息。
如果你的欠稅超過(guò)1萬(wàn)美元，可能會(huì)被歸屬“欠稅留置”，即國(guó)家稅務(wù)局把欠稅人的財(cái)產(chǎn)作為欠稅抵押。這樣欠稅人未清還欠稅之前不能變賣(mài)財(cái)產(chǎn)，如果欠稅人不按要求納稅，經(jīng)法院判決后，稅務(wù)局可能出售財(cái)產(chǎn)取消財(cái)產(chǎn)回贖權(quán)，同時(shí)扣去欠款人100點(diǎn)的信用評(píng)分，也會(huì)拖累將來(lái)的信用評(píng)分。
由此可能會(huì)有其它預(yù)料不到的事情。你會(huì)因此被認(rèn)為財(cái)務(wù)不足或沒(méi)有信譽(yù)。屋主、保險(xiǎn)公司、公用事業(yè)部門(mén)和雇主有時(shí)會(huì)查看信用調(diào)查報(bào)告，所以如果你因?yàn)樘佣惗鴮?dǎo)致信用評(píng)分受損，保不準(zhǔn)還會(huì)面臨其它問(wèn)題。
所以，最好就是盡快清還拖欠的稅款，同時(shí)盡力保證財(cái)務(wù)充足，能夠及時(shí)付清賬單、盡量少欠債等。
在美國(guó)報(bào)稅隱瞞申報(bào)稅表，逃避稅負(fù)后果是非常嚴(yán)重的，除了被罰高額稅款之外，還會(huì)被控犯罪指控，甚至被監(jiān)禁，因此在做稅籌規(guī)劃的時(shí)候一定是要合理合法的，漏報(bào)瞞報(bào)不是稅籌規(guī)劃的行為，而是飛蛾撲火，會(huì)付出沉重代價(jià)的。