2.財(cái)富傳承中，人壽保單的功能與作用
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不過(guò)，富豪們?cè)诔３?huì)多種形式結(jié)合進(jìn)行配置，家族信托設(shè)立后與大額人壽保險(xiǎn)并不沖突，保單和信托其實(shí)有不少相似的地方，除稅收屬性方面，其結(jié)構(gòu)特征和信托也可類比。因此在財(cái)富體量沒(méi)有達(dá)到設(shè)立信托的門(mén)檻時(shí)，可以參考使用大額人壽保險(xiǎn)，來(lái)規(guī)劃財(cái)富傳承。
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人壽保險(xiǎn)在財(cái)富傳承上的優(yōu)勢(shì)明顯，被越來(lái)越多的高凈值人士認(rèn)可，其優(yōu)勢(shì)包括：
1. 指定受益人，避免繼承糾紛
在國(guó)內(nèi)，第一順位繼承人包括配偶、父母和子女。第二順位繼承人是祖父母，外祖父母和兄弟姐妹。如果第一順位繼承人在位的話，第二順位繼承人是沒(méi)有任何權(quán)利的。因此保險(xiǎn)可以直接指定受益人，避免其中糾紛。
而這當(dāng)中，一般國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)的受益人僅限于填寫(xiě)第一順位、第二順位繼承人，而海外保險(xiǎn)則沒(méi)有這個(gè)限制，可以指定保單受益人，這是受法律允許和保護(hù)的。通過(guò)這樣一種安排，可以把保單受益人指定為任何本人意愿指定的人士。
2.“規(guī)劃”遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，保險(xiǎn)受益金不屬于遺產(chǎn)，因此無(wú)需對(duì)其開(kāi)征遺產(chǎn)稅，同時(shí)按照國(guó)內(nèi)的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，“保險(xiǎn)賠款”免征個(gè)人所得稅。
目前，全世界超過(guò)100個(gè)國(guó)家征收遺產(chǎn)稅，我國(guó)目前雖然還未征收，但開(kāi)征是未來(lái)大勢(shì)所趨。絕大多數(shù)國(guó)家的遺產(chǎn)稅的法案中，都會(huì)有相應(yīng)的規(guī)定：遺產(chǎn)稅追溯期。遺產(chǎn)稅開(kāi)征的前5或前3年，有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的跡象和動(dòng)作，都將面臨遺產(chǎn)稅追溯期的考查。
所以，更需要高凈值人群考慮在這個(gè)法案正式開(kāi)始之前，提前做好相應(yīng)的規(guī)劃，防止自己的資產(chǎn)因遺產(chǎn)稅而縮水。
3. 保障杠桿放大財(cái)富
對(duì)于人壽保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，投保人交給保險(xiǎn)公司的是保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)被保險(xiǎn)人身故時(shí)，保險(xiǎn)公司賠給受益人的是保險(xiǎn)金額，一定會(huì)大于保險(xiǎn)費(fèi)（這與年金有所區(qū)別），這就是保險(xiǎn)的杠桿功能。
過(guò)購(gòu)買大額人壽保險(xiǎn)來(lái)指定受益人，進(jìn)行財(cái)富的繼承，可以免去法定繼承、遺囑繼承過(guò)程中的種種繁瑣程序，在被保險(xiǎn)人身故時(shí)，傳承給保險(xiǎn)合同指定的人一筆確認(rèn)金額的錢(qián)。
4. 具有一定的債務(wù)隔離功能
由于高凈值人士不少是精英人士與企業(yè)家，難免會(huì)背負(fù)一定的杠桿，而身故保險(xiǎn)金具有很強(qiáng)的專屬性，可以在一定程度上規(guī)避投保人生前的債務(wù)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)與家庭、夫妻、個(gè)人與子女、企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)方面的債務(wù)隔離。
5. 規(guī)劃子女的婚姻財(cái)產(chǎn)
子女結(jié)婚時(shí)，相對(duì)于父母的一次性贈(zèng)予大額現(xiàn)金或房產(chǎn)，在婚后容易發(fā)生混同，一旦子女面臨離婚情況，有可能會(huì)其視為共同財(cái)產(chǎn)面臨分割，而保單架構(gòu)的設(shè)置，可以讓保單的受益人無(wú)論是在婚前還是婚后都一直保留受益人個(gè)人財(cái)產(chǎn)的屬性，即使離婚也不會(huì)被分割。
6. 保密性較高
法定繼承和遺囑繼承，需要把所有的法定繼承人和遺囑繼承人叫到同一現(xiàn)場(chǎng)，而保險(xiǎn)公司讓受益人接受財(cái)產(chǎn)時(shí)，只會(huì)通知受益人及監(jiān)護(hù)人，不會(huì)通知其他任何人到現(xiàn)場(chǎng)。
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遺囑與保險(xiǎn)財(cái)富傳承工具的比較，為了體現(xiàn)保險(xiǎn)類似信托的功能，在下表中將加入信托的對(duì)比：
常見(jiàn)的財(cái)富傳承方法和工具，其實(shí)都是在解決如何給錢(qián)的問(wèn)題，各有特點(diǎn)，生前贈(zèng)與和遺囑最簡(jiǎn)單，（海外）保險(xiǎn)是現(xiàn)金傳承之王，家族信托是超高凈值家庭的最愛(ài)，其實(shí)沒(méi)有最完美的工具，綜合使用，能解讀需求的就是一個(gè)好的財(cái)富傳承方案。
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對(duì)于高凈值人士來(lái)說(shuō)，好的財(cái)富傳承規(guī)劃需要↓
1. 梳理個(gè)人資產(chǎn)，明確需求；
2. 遺囑必不可少，應(yīng)該在專業(yè)人士幫助下，提前立下一份合理又有效的遺囑，定期更新；
3. 現(xiàn)金傳承可采用保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃，特別是海外保險(xiǎn)在對(duì)沖貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)有較為明顯的作用；
4. 如果有條件，設(shè)立個(gè)性化的家族信托是最佳方案。
最壞的結(jié)果是什么都不做，沒(méi)有進(jìn)行任何事先安排，一旦財(cái)富所有人去世，漫長(zhǎng)的法定繼承程序就開(kāi)始了，這是最容易引起糾紛的一種繼承方式。提前規(guī)劃，保護(hù)好“勝利的果實(shí)”，讓財(cái)富在家族延續(xù)。