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跨境電商賣(mài)家要在歐洲市場(chǎng)發(fā)展，就要重視VAT申報(bào)的問(wèn)題，歐洲各個(gè)對(duì)VAT申報(bào)的問(wèn)題也越來(lái)越重視，賣(mài)家們?nèi)绻陥?bào)不及時(shí)將會(huì)面臨罰款。而西班牙的VAT注冊(cè)與歐洲其他國(guó)家又略有不同，西班牙VAT注冊(cè)需額外提供主體的海牙認(rèn)證文件或者進(jìn)行領(lǐng)事雙認(rèn)證。西班牙VAT注冊(cè)和申報(bào)都有哪些難點(diǎn)呢？我們一起來(lái)看看。

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什么是海牙認(rèn)證？

海牙認(rèn)證：即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國(guó)家政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出具的，對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，并在認(rèn)證書(shū)上加蓋印章或標(biāo)簽，這個(gè)過(guò)程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加簽）。

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什么是領(lǐng)事雙認(rèn)證？

領(lǐng)事雙認(rèn)證：辦妥我國(guó)外交部領(lǐng)事司或有關(guān)省、自治區(qū)、市的外事辦公室的認(rèn)證手續(xù)后, 再辦理公證書(shū)的西班牙駐華使(領(lǐng))館的認(rèn)證。

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注冊(cè)西班牙VAT前先要了解清楚自己是否需要注冊(cè)西班牙VAT，如果從非歐盟進(jìn)口貨物至西班牙；使用西班牙當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（如亞馬遜FBA/第三方自建倉(cāng)）對(duì)貨物進(jìn)行銷(xiāo)售或跨境轉(zhuǎn)運(yùn)；從其他歐盟國(guó)家發(fā)往西班牙的B2C銷(xiāo)售貨物，超過(guò)西班牙遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額（€35000一年）這三種情況的中的一種就需要注冊(cè)西班牙VAT，那么西班牙VAT注冊(cè)及申報(bào)都需要提供哪些資料呢？

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西班牙VAT注冊(cè)所需材料

1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2、法人身份證或護(hù)照

3、亞馬遜鏈接或者截圖

4、POA委托授權(quán)書(shū)

5、營(yíng)業(yè)執(zhí)照翻譯件

6、身份證翻譯件

7、網(wǎng)上公示翻譯件

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西班牙VAT申報(bào)所需材料?

1、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)?

2、抵扣的相應(yīng)發(fā)票?

3、若是零申報(bào)，提供亞馬遜零銷(xiāo)售截圖?

1、0申報(bào)：在申報(bào)時(shí)間段內(nèi)VAT稅號(hào)內(nèi)沒(méi)有任何銷(xiāo)售記錄就進(jìn)行零申報(bào)（所有貨物都沒(méi)有從西班牙發(fā)貨，亞馬遜后臺(tái)沒(méi)有銷(xiāo)售記錄）

2、正常稅率申報(bào)：

具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)貨物進(jìn)入西班牙，貨物繳納進(jìn)口增值稅；當(dāng)貨物銷(xiāo)售后，會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售增值稅，商家在之前繳納的進(jìn)口增值稅可以用來(lái)抵扣需要繳納的銷(xiāo)售增值稅，在抵扣完之后如果銷(xiāo)售增值稅還有剩余則只需繳納剩余部分即可，進(jìn)口增值稅如果在當(dāng)季未完全抵扣，可以繼續(xù)用于下季度抵扣。

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關(guān)稅=申報(bào)貨值*關(guān)稅稅率?

進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*申報(bào)稅率?

銷(xiāo)售增值稅=【最終銷(xiāo)售額/(1+申報(bào)稅率)】*申報(bào)稅率?

最終繳納增值稅=銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)口增值稅

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西班牙申報(bào)稅率種類(lèi)

1、21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

2、10%的減免稅率（適用于食品等）

3、4%的特殊稅率（適用于牛奶等生活必需品）

西班牙VAT一年共5次申報(bào)，包括4次季度申報(bào)和次年1月的年度申報(bào)。季度申報(bào)時(shí)間分別是4月，7月，10月，次年1月的1號(hào)到20號(hào)；年度申報(bào)需在1月30號(hào)之前申報(bào)完成。目前西班牙稅局只接受西班牙本地銀行支付稅金，如果賣(mài)家沒(méi)有西班牙本地銀行的賬號(hào)，可由會(huì)計(jì)服務(wù)公司賬戶(hù)進(jìn)行代付。

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一定要及時(shí)進(jìn)行VAT申報(bào)，如果注冊(cè)后不申報(bào)或超過(guò)申報(bào)規(guī)定的時(shí)間沒(méi)有提交報(bào)表將會(huì)產(chǎn)生罰款，罰款金額以逾期時(shí)間來(lái)核定，單季度為稅金5%，兩季度則為10%，最高可至15%-20%，最終具體金額由稅務(wù)局核定并發(fā)出催款通知。嚴(yán)重的可能貨物會(huì)遭到稅務(wù)局查封或賬號(hào)被凍結(jié)。因此只要注冊(cè)了西班牙VAT稅號(hào)就要履行申報(bào)義務(wù)，避免因逾期申報(bào)、逾期支付稅款產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。