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當(dāng)您疑惑為什么要設(shè)立離岸基金時(shí)，我們先來了解下什么是連基金。離岸基金又稱離岸證券投資基金，是指一國(guó)的證券基金組織在他國(guó)發(fā)行證券基金單位并將募集的資金投資于本國(guó)或第三國(guó)證券市場(chǎng)的證券投資基金。

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離岸基金的主要作用是規(guī)避國(guó)內(nèi)單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助客戶進(jìn)行全球化的資產(chǎn)配置。如果投資者想把部分財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)外，離岸基金將是一種合適的財(cái)務(wù)工具，因?yàn)橘Q(mào)然把資金匯到境外，可能會(huì)引發(fā)意想不到的后遺癥。不少國(guó)家的稅率很高（40-50%非常普遍），一旦資金進(jìn)入到國(guó)外的銀行，將來做任何事都會(huì)牽涉到納稅的問題。所以，最好是先將資金放在離岸基金上，可以方便投資者作全球的資金調(diào)配以及實(shí)現(xiàn)最佳的避稅效果。

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認(rèn)識(shí)了什么是離岸基金，及離岸基金的作用之后，您就明白了為什么要設(shè)立離岸基金了。關(guān)于離岸基金的更多知識(shí)，下文簡(jiǎn)單為大家介紹阿聯(lián)酋離岸基金和開曼離岸基金的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)。

阿聯(lián)酋離岸基金是合法財(cái)產(chǎn)所有權(quán)（金錢、股份、贈(zèng)與、土地或抵押物）轉(zhuǎn)讓的結(jié)構(gòu)，其本質(zhì)上是混合的，包含公司（法人）和信托的重要特征。

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阿聯(lián)酋離岸RAKICC基金是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體，它像信托一樣運(yùn)作，如公司一樣運(yùn)營(yíng)，沒有股東，其法人資格與其發(fā)起人是分開的。基金通過其理事會(huì)管理其資產(chǎn)并執(zhí)行其目標(biāo)，發(fā)起人可以是個(gè)人或公司。

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因此，基金特別被用作資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃、遺產(chǎn)規(guī)劃的工具，與離岸信托有許多相似之處和優(yōu)勢(shì)。

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1、隱私性

2、任何外國(guó)對(duì)基金及其創(chuàng)始人的判決都得不到承認(rèn)

3、阿聯(lián)酋法院不承認(rèn)外國(guó)法律賦予的與未去世之人財(cái)產(chǎn)有關(guān)的繼承權(quán)

4、避免強(qiáng)制繼承的遺產(chǎn)規(guī)劃

5、降低個(gè)人凈資產(chǎn)，最大限度降低損害（賠償）風(fēng)險(xiǎn)

6、取消財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收

7、通過自己以外的"人"獲取資產(chǎn)

8、積累投資組合收入（年金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、股息、回報(bào)）

9、在所有普通法和大陸法域得到承認(rèn)

10、遺產(chǎn)稅規(guī)劃

11、表決權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的分離

12、員工共享期權(quán)方案

13、養(yǎng)老基金

14、財(cái)富保護(hù)
阿聯(lián)酋RAKICC基金的一個(gè)重要特點(diǎn)是，創(chuàng)始人可以稱自己為受益人，以便在不擁有資產(chǎn)的情況下從基金資產(chǎn)中獲益

1、希望將資產(chǎn)與自身隔離，以保護(hù)資產(chǎn)

2、希望匿名持有公司

3、希望以免稅方式將財(cái)富轉(zhuǎn)移給繼承人

4、希望按照其意愿轉(zhuǎn)移資產(chǎn)給繼承人

5、希望將全球擁有的資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行整合

6、想保持他們的財(cái)富，防止不確定性

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了解了阿聯(lián)酋離岸基金的相關(guān)優(yōu)勢(shì)后，我們?cè)賮砜纯撮_曼離岸基金又有哪些優(yōu)勢(shì)。

1、稅收中立性

稅收中立性并不意味著整個(gè)交易架構(gòu)設(shè)在開曼就不會(huì)產(chǎn)生任何稅收。而是指開曼不會(huì)對(duì)這個(gè)企業(yè)或者基金征收 25% 左右的企業(yè)所得稅。但當(dāng)基金運(yùn)行了一段時(shí)間后，例如向中國(guó)投資者進(jìn)行分紅時(shí)，中國(guó)稅務(wù)局還是會(huì)對(duì)這筆投資征收一定的稅收。

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2、有適用于成熟投資者的監(jiān)管機(jī)制

開曼位于加勒比海地區(qū)，隸屬于英國(guó)，因此基本的法律理念、法律原則遵循的是英美法體系。此外，開曼有將近 100 年的悠久歷史，它的司法先例和判例是非常豐富的。

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3、建立速度快

對(duì)于基金的管理人而言，把握投資的時(shí)機(jī)是非常重要的。在開曼，只需要5—7周的時(shí)間就可以完成從公司的設(shè)立到基金的登記完成。

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4、無外匯管制限制

與國(guó)內(nèi)非常緊的外匯管制不同，開曼是沒有任何外匯限制的，各種貨幣，美元、英鎊、人民幣、日元都可以在開曼自由的兌換和進(jìn)行交易，沒有限制。

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5、符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

總體而言，開曼群島是一個(gè)認(rèn)可度非常高的區(qū)域。開曼群島金融管理局「CIMA」的相關(guān)規(guī)定適用國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織「IOSCO」、巴塞爾公約「Basle」、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)「IAIS」和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織「OECD」的各項(xiàng)原則等。

開曼和包括美國(guó)、英國(guó)、中國(guó)、日本在內(nèi)的 33 個(gè)國(guó)家都有簽訂稅收情報(bào)的交換協(xié)定。關(guān)于最近比較熱的 CRS 信息交換問題，開曼群島 2017 年已經(jīng)加入 CRS，預(yù)計(jì)近幾年會(huì)逐漸落地并推廣一些實(shí)施細(xì)則。

1、可豁免監(jiān)管類

這類基金較其他類型相比費(fèi)用較低，因?yàn)樵趶氖聵I(yè)務(wù)時(shí)不需向開曼金融局特別申請(qǐng)登記或申請(qǐng)牌照，也不需要申請(qǐng)年檢或繳納年費(fèi)。

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可豁免監(jiān)管類基金不是開曼金融局統(tǒng)計(jì)基金類型時(shí)的分類之一，但在開曼基金法中有明確規(guī)定，我們稱其為“豁免類”。此處的豁免指的是該等基金免于開曼金融局的特殊監(jiān)管。

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根據(jù)開曼基金法，該等基金需滿足的條件包括：

（1）投資人不超過 15 人，并且在絕對(duì)多數(shù)的情況下能指派或罷免該共同基金的管理人（普通合伙人、董事或受托人），且該基金不是一支母基金；

（2）該基金雖不在開曼群島設(shè)立，但在開曼群島通過持有相關(guān)牌照的個(gè)人向公眾募集資金，并且該等基金的權(quán)益在政府公報(bào)中公布的證券交易所公開交易（包括不通過交易所的直接交易）或者是經(jīng)金融局批準(zhǔn)的其他海外基金。

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2、登記類

這種類型是提供材料簡(jiǎn)單且要求較低的一種基金類型。

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根據(jù)開曼基金法，該等基金需滿足的條件包括：

（1）可由潛在投資人購(gòu)買的權(quán)益總額不少于 8 萬開曼元（或等值外幣）；

（2）該基金的權(quán)益在政府公報(bào)中公布的證券交易所公開交易（包括不通過交易所的直接交易）

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3、牌照類

這種類型屬于監(jiān)管類型中最嚴(yán)格的一類，實(shí)踐中一般由不需要開曼本地中介提供服務(wù)的大型機(jī)構(gòu)申請(qǐng)。

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根據(jù)開曼基金法，不符合登記類或行政管理類的基金，均需要取得共同基金牌照，并且在開曼群島注冊(cè)辦公室。如果該基金為信托形式的，則有具備相關(guān)資質(zhì)的信托公司作為其受托人。

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4、行政管理類

為成為這種類型的基金，除填寫申請(qǐng)表格、繳納申請(qǐng)費(fèi)用并提交招募說明書外，需簽署有關(guān)主要辦公地點(diǎn)的確認(rèn)函。

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根據(jù)開曼基金法，該等基金需滿足的條件包括：

（1）投資人超過 15 人；

（2）持有牌照的基金行政管理人在開曼群島為其提供主要辦公地點(diǎn)（即將基金行政管理人的主要辦公地點(diǎn)作為該基金的主要辦公地點(diǎn)）。

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5、母基金

母基金在 2012 年才開始為開曼基金法所允許，但其數(shù)量猛增。根據(jù)開曼金融局的統(tǒng)計(jì)，隨著母基金數(shù)量的增加，其他各種基金類型的數(shù)量都相應(yīng)減少，其中登記類基金的降幅最為明顯。

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盡管在收費(fèi)類目上，母基金與其他類型基金相同，即都包括初次申請(qǐng)費(fèi)用、年審申請(qǐng)費(fèi)用以及年費(fèi)，但在實(shí)際收取的費(fèi)用上，母基金繳納的年費(fèi)低于其他類型基金。

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根據(jù)開曼基金法，母基金是指一家公司、合伙企業(yè)或單位信托：

（1）在開曼設(shè)立或注冊(cè)；

（2）向至少一名投資人發(fā)行權(quán)益；

（3）為聯(lián)接基金的整體投資策略對(duì)外進(jìn)行投資或交易；

（4）有至少一家聯(lián)接基金直接或間接投資于它；

（5）不是開曼其他相關(guān)法律，如信托法、保險(xiǎn)法等調(diào)整的主體。

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以上就是小編為大家簡(jiǎn)單介紹的阿聯(lián)酋和開曼離岸基金的相關(guān)優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，想了解更多離岸基金相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)咨詢?nèi)鹭S德永，我們?yōu)槟峁┮粚?duì)一的專業(yè)服務(wù)。