3.香港公司做賬審計(jì)所需資料三
所有銀行交易原始單據(jù)
交易原始單據(jù)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提供不同的資料。
1)銷售收入，需提供銷售合同、銷售發(fā)票;
2)采購(gòu)成本，需提供采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票;(需要注意的是購(gòu)貨與銷貨的明細(xì)及數(shù)量,若不相等則可能有庫(kù)存,需要盤點(diǎn),可按照貨物的進(jìn)出做購(gòu)銷配比表)
3)投資業(yè)務(wù)，需提供所有的驗(yàn)資報(bào)告審計(jì)報(bào)告等;
4)借款業(yè)務(wù)，需提供借款協(xié)議和收據(jù);借款合同需寫明借款期限，利息及還款方式
5)租賃業(yè)務(wù)，需提供租賃合同、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;若想作為公司的費(fèi)用則需要是以公司名義簽署，否則是作為個(gè)人的福利，需要申報(bào)薪俸稅
6)代收代付，需提供代收代付協(xié)議、收據(jù)以及委托方與第三方發(fā)生的合同或發(fā)票，相關(guān)人員的身份信息證明，受托方與委托方就代收代付協(xié)議的聲明書;
7)傭金款項(xiàng)，需提供傭金協(xié)議、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;協(xié)議中需寫明是跟哪筆交易有關(guān);
8)公司成立文件：周年申報(bào)表、商業(yè)登記證、公司董事會(huì)會(huì)議記錄、公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單描述，就相當(dāng)于大陸的經(jīng)營(yíng)范圍等;
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
9)固定資產(chǎn)清單;要有固定資產(chǎn)的原值，已提的折舊額，折舊期限及折舊率：
以下是稅局規(guī)定的固定資產(chǎn)利得稅免稅額算法
A.房產(chǎn) 成本有一半不算，另一半按4%/年，分25年;
B.計(jì)算機(jī)及相關(guān)辦公成本：當(dāng)年100%抵扣;
C.除此以外的東西：成本60%當(dāng)年抵扣，余下40%按20%/年或者30%/年。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
10)如有做工資，需提供以下數(shù)據(jù)：
A.雇傭合約/聘書，相當(dāng)于大陸的勞動(dòng)合同;
B.薪酬明細(xì)表一份，需列出每次支付薪酬的員工的名字、金額、幣別與日期;
C.如是通過(guò)銀行支付薪酬，要說(shuō)明存入薪酬的銀行帳戶資料;如以支票付款，則列出支票號(hào)碼、支票日期、支票付款銀行名稱;
D.已簽署的收據(jù)或其他證明檔，以證實(shí)員工已收取薪酬;
E.員工個(gè)人身份信息證明，如身份證、護(hù)照等復(fù)印件。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
11)以往賬目及已簽字的審計(jì)報(bào)告(適合不是第一次做賬審計(jì)的客戶，必須要有才能根據(jù)這些資料做賬審計(jì));
12)如果是單獨(dú)做審計(jì)，還需提供公司已完成的所有賬目(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、試算平衡表、會(huì)計(jì)憑證、所有明細(xì)賬、賬簿等，EXCEL版本及紙質(zhì)版本都需要)。
交易原始單據(jù)是做賬審計(jì)的基石，所以平日需認(rèn)真保管，而且有以下要求注意點(diǎn)，請(qǐng)?zhí)貏e核對(duì)：
1)合同發(fā)票抬頭需寫清雙方公司的全稱、地址、電話、傳真等信息，請(qǐng)不要省略，如?！跋愀踃X電子商貿(mào)有限公司”。不得寫為“電商公司”;
2)合同發(fā)票內(nèi)容請(qǐng)寫明交易貨品的明細(xì)，摘要數(shù)量金額合計(jì)數(shù)等，每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來(lái)源和流向,銷售購(gòu)貨金額與銀行進(jìn)出金額一致;
3)合同發(fā)票上需雙方蓋章簽字，只有蓋章簽字的單據(jù)才具有法律效用，望大家理解配合。(國(guó)內(nèi)及香港公司必須蓋章，個(gè)人及國(guó)外公司可認(rèn)簽字)
前面介紹的大都是主營(yíng)業(yè)務(wù)類的原始單據(jù)，很多時(shí)候大家都希望合理避稅，所以平日可以收齊分類粘貼好費(fèi)用類票據(jù)，整理一個(gè)費(fèi)用明細(xì)表,核實(shí)后可以入賬。
費(fèi)用類發(fā)票大多可能涉及：
1)辦公費(fèi)用(水電、電話、房租、管理費(fèi)和購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用)
2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(注冊(cè)費(fèi)用、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及速遞費(fèi)、本地車船費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)
以上提到的費(fèi)用類單據(jù)，除定額發(fā)票外，需特別注意發(fā)票抬頭要寫明自己公司名稱的。
3)客戶所提供的費(fèi)用類票據(jù)必須是做賬審計(jì)期間的，不屬于該期間的費(fèi)用一律不可以入賬，而且需證明是與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的才能入賬。