1.什么是VAT?
2.誰(shuí)需要交VAT?
3.VAT稅率
4.如何注冊(cè)英國(guó)VAT增值稅號(hào)
5.如何繳納英國(guó)VAT增值稅?
6.脫歐后對(duì)在英企業(yè)VAT的影響?
1.什么是VAT?
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱(chēng)， VAT在針對(duì)本國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為的一種售后增值稅，指對(duì)貨物售價(jià)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。只有企業(yè)營(yíng)業(yè)額超過(guò)一定數(shù)額才要注冊(cè)VAT，是否繳納增值稅需要根據(jù)公司注冊(cè)地，歐洲各國(guó)的增值稅起征點(diǎn)，是否在當(dāng)?shù)赜袔?kù)存等條件而定。
征稅主體來(lái)源包括：商業(yè)銷(xiāo)售(例如商品或服務(wù)銷(xiāo)售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣(mài)、傭金、賣(mài)給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reverse charge)以及超過(guò)￡100,000 公司自身的建筑工程等。貿(mào)易活動(dòng)的收益不一定是以金錢(qián)的形式，例如以物換物的形式也屬于銷(xiāo)售額的一部分。
根據(jù)歐盟法律,想要在歐盟境內(nèi)進(jìn)行銷(xiāo)售的海外賣(mài)家必須注冊(cè)并支付增值稅(VAT)。
VAT適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為，適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。就跨境貿(mào)易而言，對(duì)于英國(guó)商家來(lái)說(shuō)，出口不需要收取，但進(jìn)口到英國(guó)則需要征收。
2.誰(shuí)需要交VAT?
如果符合下面任何一種情況，必須申請(qǐng)注冊(cè)增值稅：
· 12個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額多于￡85,000
· 在未來(lái)30天內(nèi)營(yíng)業(yè)額超過(guò)￡85,000
· 如果從歐盟VAT注冊(cè)供應(yīng)購(gòu)買(mǎi)超過(guò) ￡85,000的貨物用于你的公司
· 收購(gòu)(接手)的公司原來(lái)已有注冊(cè)VAT
*￡85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定
3.VAT稅率
VAT稅率分3類(lèi)：標(biāo)準(zhǔn)稅率(standard rate)，優(yōu)惠稅率(reduced rate)以及零稅率(zero rate)。一般商品和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率是20%，但一些特殊商品例如民用電氣和孩子汽車(chē)座椅的增值稅稅率是5%，外帶食物和飲料是0%(但餐館或快餐店賣(mài)的食物和飲料都是按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%來(lái)征收)。
標(biāo)準(zhǔn)稅率
這個(gè)稅率適用于提供貨品給非VAT注冊(cè)歐盟消費(fèi)者 (non-VAT registered EU customers)且不超過(guò)最低銷(xiāo)售額度的公司;如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)最低額度，公司則需要注冊(cè)該國(guó)的VAT。
優(yōu)惠稅率
一些銷(xiāo)售產(chǎn)品可享受優(yōu)惠的稅率，例如兒童車(chē)座椅和家用燃料(如電力)只需繳納5%的VAT。
零稅率
“0”稅率意味著商品依舊是可以被征稅的。這里是指消費(fèi)者不需要支付VAT稅率，但企業(yè)必須記錄并申報(bào)到VAT Returns。適用于此稅率的商品包括：書(shū)籍報(bào)刊;兒童的衣物鞋子;摩托車(chē)頭盔;大部分出口到非歐盟國(guó)的貨品;貨品供應(yīng)到注冊(cè)了VAT的歐盟企業(yè)。
在英國(guó)，VAT有三種稅率標(biāo)準(zhǔn)：20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0% 的稅率(適用于極個(gè)別情況)。
4.如何注冊(cè)英國(guó)VAT增值稅號(hào)
一旦確定你需要在英國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)增值稅，你需要向英國(guó)稅務(wù)當(dāng)局提交一份申請(qǐng)表(你可以在英國(guó)稅務(wù)局的官方網(wǎng)頁(yè)上找到更多詳細(xì)信息)。
在增值稅注冊(cè)過(guò)程結(jié)束時(shí)，你將獲得一個(gè)增值稅編號(hào)。你可以使用稅號(hào)來(lái)：
1.提交增值稅納稅申報(bào)表
告訴英國(guó)稅局你已經(jīng)征收了多少增值稅，并開(kāi)始申請(qǐng)你已經(jīng)累積繳納的增值稅抵扣。
2.開(kāi)具增值稅發(fā)票
根據(jù)發(fā)票可以證明你從客戶那里收取的增值稅。
3.抵扣你的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
你在亞馬遜上的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)額外支付的增值稅(以及貨物進(jìn)口歐盟時(shí)支付的進(jìn)口增值稅) 是可以抵扣的。
5.如何繳納英國(guó)VAT增值稅?
VAT稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷(xiāo)售稅VAT)：
1、使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào);
2、指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)能力，所以我們建議客戶委托專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。
注：VAT稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免VAT稅號(hào)被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行VAT稅務(wù)申報(bào)，造成VAT稅號(hào)被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。
6.脫歐后對(duì)在英企業(yè)VAT的影響?
新增的VAT(增值稅)系統(tǒng)需要遵循WTO的規(guī)則，即同等作用于歐盟國(guó)家以及非歐盟國(guó)家的貿(mào)易商。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會(huì)盡量減少進(jìn)口商需在邊境繳納的稅額，允許公司在其季度匯報(bào)中對(duì)進(jìn)口稅進(jìn)行核算。而對(duì)于非歐盟國(guó)家的進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，將會(huì)給它們提供一個(gè)現(xiàn)金流的獎(jiǎng)勵(lì)(cash flow bonus)，即交過(guò)關(guān)稅的進(jìn)口商在商品入境后可抵押掉VAT。
HMRC提議安裝一個(gè)全新的電子系統(tǒng)，可以讓別國(guó)進(jìn)口商直接這個(gè)電子系統(tǒng)上支付VAT。但目前HMRC還沒(méi)有給出關(guān)于如何防止偷稅、漏稅行為的指示;對(duì)于英國(guó)出口貨物到其他國(guó)家，HMRC也提議增加邊界檢查以避免違法行為的產(chǎn)生。
注冊(cè)VAT后企業(yè)有向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)申報(bào)VAT的義務(wù)(每3個(gè)月一次)，但有一點(diǎn)需要特別注意，在未獲得VAT號(hào)碼前，企業(yè)不可以在發(fā)票上收取或顯示任何VAT，但在此期間仍需向稅務(wù)局支付VAT。