首先，我們先來了解一下小規(guī)模納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？首先我們來了解一下小規(guī)模納稅人的銷售標(biāo)準(zhǔn)是什么？
1.小規(guī)模納稅人季度免稅銷售額如何計(jì)算？
小規(guī)模納稅人以全部增值稅應(yīng)稅銷售活動(包括銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn))的合并銷售來判斷是否符合免稅標(biāo)準(zhǔn)。銷售具體指增值稅不含稅銷售(含3%和5%征收率)、舊固定資產(chǎn)不含稅銷售、免稅銷售和出口免稅銷售。
2.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬是否需要預(yù)繳稅款？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》第六條:“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額不超過10萬元的，無需在當(dāng)期預(yù)繳稅款；如果預(yù)繳季度稅款的增值稅小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷售額不超過30萬元，則無需在當(dāng)期預(yù)繳稅款。
3.小規(guī)模納稅人如何申請免征增值稅？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定，填寫《增值稅納稅申報表》第10欄“小規(guī)模納稅人免稅銷售額”或第11欄“低于起征點(diǎn)銷售額”(適用于小規(guī)模納稅人)。
適用增值稅差別化稅收政策的小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策，差別化后的銷售額在增值稅納稅申報表相應(yīng)欄目填報(適用于小規(guī)模納稅人)，差額扣除部分在增值稅納稅申報表附列信息相應(yīng)欄目填報(適用于小規(guī)模納稅人)。
4.小規(guī)模納稅人的銷售標(biāo)準(zhǔn)是什么？
根據(jù)《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷售額500萬元以下。根據(jù)《國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格管理辦法》第三條規(guī)定，本辦法所稱年度應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)申請的累計(jì)增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)辦理而未辦理一般納稅人資格登記手續(xù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出通知后逾期未辦理稅務(wù)事項(xiàng)的，按照適用的增值稅稅率按銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬。開票時稅率欄如何顯示？
月銷售額在10萬元以下的小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票時，稅率欄顯示“* * *”；開具增值稅專用發(fā)票時，稅率欄顯示應(yīng)稅行為對應(yīng)的征收率；月銷售額在10萬元以下的小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票時，稅率欄顯示應(yīng)稅行為對應(yīng)的征收率。
6.小規(guī)模納稅人由月申報改為季申報。如何報稅？
比如小規(guī)模納稅人按月申報納稅，可以從申請變更的季度開始，在季度第一個月內(nèi)按季度申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。如在季度第二個月或第三個月內(nèi)申請變更為季度納稅申報，仍在申請變更的季度內(nèi)申請?jiān)露燃{稅申報，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。下一季度起，您以季度銷售額不超過30萬元申請季度納稅申報和免稅標(biāo)準(zhǔn)。