2020年1月1日起，美國新稅法正式實(shí)施。海外賬戶超過10000美元但未申報(bào)者將受到嚴(yán)厲處罰。大家一定要老老實(shí)實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)！
你在美國以外有銀行賬戶嗎？你向國稅局申報(bào)了嗎？
美國是全球稅，眾所周知。之前，也許我們沒當(dāng)回事，但是從下個(gè)月，2020年1月起，國稅局將出大招，正式開始“秋后算賬”！你可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，你的資金從2020年開始就被凍結(jié)了。
1.隱瞞中國戶口，恐怕會(huì)被判5年，綠卡也不保。
2019年7月8日，居住在北卡羅來納州夏洛特市的59歲中國公民麗麗(Lili)在聯(lián)邦法院出庭并認(rèn)罪。
她持有美國綠卡，承認(rèn)她在中國的一家金融機(jī)構(gòu)有超過10，000美元的賬戶，并且沒有向財(cái)政部報(bào)告外國銀行和金融賬戶表(FBAR)。然后她被聯(lián)邦政府起訴了。
在北卡羅來納州西區(qū)的聯(lián)邦法院出庭，等待她的是最高5年監(jiān)禁和25萬元罰款。
認(rèn)罪后，他被迫交出自己和兒子名下的幾處房產(chǎn)、豪車和300萬現(xiàn)金。
2.美國稅法規(guī)定海外資產(chǎn)超過1萬元必須申報(bào)！
只有1萬美元，為什么要面臨這么重的處罰？
其實(shí)是因?yàn)槔蚶蜻`反了美國海外資產(chǎn)申報(bào)3354的“FBAR”條款。
根據(jù)美國法規(guī)《銀行保密法》(銀行保密法案):
在美國納稅的居民擁有或控制海外金融賬戶，如果所有賬戶的總和超過相當(dāng)于10，000美元的存款額，這些個(gè)人必須向美國財(cái)政部的金融賬戶報(bào)告，即外國銀行和金融賬戶報(bào)告(簡(jiǎn)稱FBAR)。
影響人群：
美國公民，永久居民(綠卡)
申報(bào)內(nèi)容：
申請(qǐng)人的基本信息，除金融機(jī)構(gòu)名稱、地址、賬戶類型、賬號(hào)和當(dāng)年最高年余額外。
處罰：
根據(jù)美國法律，民事和刑事處罰可以同時(shí)進(jìn)行。
未申報(bào)境外金融賬戶民事責(zé)任的追溯期限為6年。
n如果您故意不報(bào)告，您將被罰款100，000美元或賬戶金額的50%(以較高者為準(zhǔn))。
n如果你沒有故意報(bào)告，你將被罰款10，000美元。
刑事處罰是最高10年的監(jiān)禁。
此外，美國另一部更嚴(yán)格、對(duì)民眾影響更廣的新稅法將于下月正式實(shí)施，更多華人將受到影響。
3.《海外賬戶納稅法案》下個(gè)月正式實(shí)施！
所有美國公民、美國綠卡持有者和生活在美國的人請(qǐng)注意：
從2019年12月31日開始，美國國稅局將最終結(jié)束其《海外賬戶納稅法案》的長(zhǎng)期寬限期(FATCA“肥咖”條款)。
一旦寬限期結(jié)束，只要你的賬戶符合“美國身份”(后面會(huì)詳細(xì)解釋)，你就必須提供美國稅號(hào)(TIN)。如果發(fā)現(xiàn)海外賬戶未申報(bào)，除了高額罰款，你的賬戶還會(huì)被國稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰！
這意味著想要避免賬戶被凍結(jié)的美國納稅人現(xiàn)在只有不到一周的時(shí)間來應(yīng)對(duì)可能的后果。
《海外賬戶納稅法案》 (FATCA)主要內(nèi)容：
英文《外國賬戶稅收遵從法》的全稱，在華人圈子里也被稱為“肥咖條款”?！锻鈬~戶納稅法案》(Foreign Account Tax Payment Act，F(xiàn)ATCA)是美國的一項(xiàng)新法律，其目的是確保美國政府能夠?qū)υ诿绹惩獬钟薪鹑谫Y產(chǎn)的美國人征收相應(yīng)的稅收。
1. 針對(duì)美國納稅人
條款要求所有美國納稅人，每年報(bào)告在美國境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國居民沒有申報(bào)其超過一定金額的海外賬戶，就會(huì)受到處罰：
n 如未申報(bào)，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款
n 如IRS 通知后還是未申報(bào)，可高達(dá)5萬美元罰款
n 如少報(bào)或漏報(bào)，可被征收高達(dá)額外40%未申報(bào)資產(chǎn)總額的罰金
2. 針對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)：
外國實(shí)體/非實(shí)體的金融機(jī)構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個(gè)人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價(jià)值。
披露的信息包括，每年報(bào)告美國人在其機(jī)構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。
不配合美國國稅局要求的外國金融機(jī)構(gòu)，不僅將被排除在美國市場(chǎng)之外，該機(jī)構(gòu)與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤(rùn)需要扣繳30%的懲罰稅率。
如果美國公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，在極端情況下，還會(huì)受到刑事起訴。
條款頒布時(shí)間：
頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運(yùn)行，目前已有113個(gè)國家與地區(qū)加入，包括中國。
美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國金融機(jī)構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。
正式執(zhí)行時(shí)間：
2020年1月開始，正式全面執(zhí)行
受影響人群：
1.美國公民
2.持有綠卡的永居公民
3.外國人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內(nèi)在美居留天數(shù)加權(quán)達(dá)183天（本年度停留天數(shù)乘1，上年停留天數(shù)乘1/3，前年停留天數(shù)乘1/6）
當(dāng)然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，并試圖把這些資產(chǎn)藏在美國的人。
豁免情況：
A或G簽證（但不包括A-3或G-5）的美國個(gè)人，持有J或Q簽證的美國教師或?qū)嵙?xí)生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內(nèi)參加慈善體育賽事的專業(yè)運(yùn)動(dòng)員，不受183天規(guī)則限制。
需申報(bào)的項(xiàng)目：
為投資而持有的外國金融賬戶；
外國非賬戶資產(chǎn)，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實(shí)體中的利益；
不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險(xiǎn)計(jì)劃。
(美國金融機(jī)構(gòu)的海外分公司可豁免)
下列任一編碼均可用作美國稅號(hào)TIN：
1. EIN 雇主識(shí)別碼（是美國聯(lián)邦稅務(wù)局識(shí)別每個(gè)公司納稅人的編號(hào)）
2. ITIN 個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)（非美國公民沒有SSN社安號(hào)但又有報(bào)稅需求的個(gè)人設(shè)立的報(bào)稅號(hào)）
3. SSN 社會(huì)安全號(hào)碼
新法意義：
旨在防止美國公司和個(gè)人在非美國境內(nèi)藏匿資產(chǎn)；
為逃避或逃避繳納美國稅款而開設(shè)的帳戶；
通過對(duì)這些外國持有的資產(chǎn)征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業(yè)的激勵(lì)賬戶。
4、你需要申報(bào)嗎？
那我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢？（ 《海外賬戶納稅法案》適用對(duì)象）
有7大標(biāo)準(zhǔn)：
1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)
2.賬戶持有人出生地是否在美國
3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);
4.是否有一個(gè)美國電話號(hào)碼(不管這個(gè)號(hào)碼是否是唯一的電話號(hào)碼)
5.是否有匯款到美國帳戶的記錄
6.一個(gè)“由他人代理”的美國地址
7.是否有授權(quán)擁有美國地址的人代收郵件
特別提醒：
如果你只擁有其中一項(xiàng)標(biāo)記，并不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會(huì)提醒國稅局必須給予更仔細(xì)的審查。
一旦你的賬戶符合FATCA認(rèn)定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務(wù)局（IRS）的監(jiān)控范圍。
下面我們具體來看看，新法針對(duì)人群的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)小伙伴們對(duì)號(hào)入座。
1、住在海外（美國境外）必須申報(bào)情況：(連續(xù)12個(gè)月在美國境外居住至少330天)
n 已婚
提交了聯(lián)合所得稅申報(bào)表；
指定的外國金融資產(chǎn)總值在納稅年度最后一天超$400,000，或該年任何時(shí)候超$600,000；
配偶中一人居海外也適用。
n 非提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表的已婚人士
指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$200,000，或該年任何時(shí)候超$300,000。
2、住在美國境內(nèi)必須申報(bào)情況：
n 未婚，且在納稅年度最后一天，美國境外金融資產(chǎn)的總價(jià)值超$50,000，或在納稅年度中的任何時(shí)候超$75,000。
n 已婚，提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表，且指定的美國境外金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時(shí)候超$150,000。
n 已婚，分別提交所得稅申報(bào)表，且指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$50,000，或在納稅年度任何時(shí)候超$75,000。
5、哪些華人需特別注意？
《海外賬戶納稅法案》是否與你有關(guān)取決于兩點(diǎn)：
n 你在美國之外是否有大量資產(chǎn)
n 資產(chǎn)所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳臺(tái)在內(nèi)的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數(shù)國家均適用)
但下面這些人群，則需特別注意，舉例來講，可以自查的點(diǎn)包括：
1.來美國之前有高額財(cái)產(chǎn)的人。退休金也算、親戚贈(zèng)與或遺產(chǎn)
2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(chǎn)(所產(chǎn)生的收益)在內(nèi)的海外資產(chǎn)配置
3、用美國護(hù)照在美國境外開戶，或在開戶時(shí)填寫美國聯(lián)絡(luò)資料者
4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶
5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費(fèi)者（例如持中國雙幣卡在美國消費(fèi)）
6、匯款進(jìn)出美國頻繁者和突然有大筆匯款進(jìn)出者
7、開豪華車的「稅表窮人」
6、如何應(yīng)對(duì)：
“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務(wù)單位追查納稅義務(wù)人在海外的資產(chǎn)，盡管兩表很多資訊重復(fù)，但皆須申報(bào)!
如何做：
n 趕緊聯(lián)系自己的會(huì)計(jì)師，補(bǔ)所欠稅務(wù)
n 籌劃第二身份規(guī)劃和海外信托規(guī)劃
總之各位美國納稅義務(wù)人，一定要向 IRS 誠實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)，千萬別心存僥幸喔！