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有朋友要求看出口退稅流程，今天一帆君就帶大家認(rèn)識(shí)一下。 為什么有出口退稅？出口貨物出口前國(guó)家在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅，將在貨物申報(bào)出口后返還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免國(guó)際雙重征稅。 因?yàn)橥鈬?guó)會(huì)對(duì)我們過(guò)去銷(xiāo)售的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時(shí)候稅負(fù)應(yīng)該是0，這樣即使我們被外國(guó)人征稅，也能和外國(guó)人的商品公平競(jìng)爭(zhēng)。 02外貿(mào)企業(yè)的出口退稅流程也是出口，生產(chǎn)企業(yè)要經(jīng)過(guò)免、扣、退的流程，而外貿(mào)企業(yè)相對(duì)簡(jiǎn)單，一般是出口環(huán)節(jié)免銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅退；也有不可避免的，比如小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，或者他們的產(chǎn)品免稅；不可避免地，有些產(chǎn)品被禁止出口。 03業(yè)務(wù)流程1。獲得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)和海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需辦理出口退(免)稅備案；(出口退稅備案表)2。獲取報(bào)關(guān)收匯等單據(jù)，核對(duì)確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào)；獲得出口退稅申報(bào)表和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，即可在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、采購(gòu)明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包)。 4.當(dāng)會(huì)計(jì)處理到最后一部分時(shí)，它被記錄下來(lái)。1)采購(gòu)貨物時(shí)(帶專票)，借:庫(kù)存貨物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:應(yīng)付賬款2)出口貨物收入，按離岸價(jià)計(jì)算，借:應(yīng)收賬款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*出口免稅，不含銷(xiāo)項(xiàng)稅。 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借:庫(kù)存商品4)出口商品收退稅存在稅率差異，需要轉(zhuǎn)入成本。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)5)出口退稅計(jì)提，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)稅〔2021〕22號(hào))，增加“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，計(jì)算銷(xiāo)售出口貨物，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退實(shí)收的增值稅和消費(fèi)稅，而不是原來(lái)的“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款”。 借款:應(yīng)收出口退稅貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)6)接收出口退稅貸款:銀行存款貸款:應(yīng)收出口退稅。