合理避稅是指在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟行為。通過不違法的手段對經(jīng)營活動和財務(wù)活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達到減輕稅收負擔(dān)的目的。合理避稅是指在法律允許的情況下，納稅人可以通過合法的手段和方法減少納稅的經(jīng)濟行為。以非非法手段精心安排經(jīng)營活動和財務(wù)活動，盡量滿足稅法規(guī)定的減輕稅負的條件。
要合法節(jié)稅，只能在法律法規(guī)允許的框架內(nèi)操作。我的理解是三個方向:
1.區(qū)域差異:
為了鼓勵特殊地區(qū)，國家給予了特殊的稅收優(yōu)惠或財政補貼；比如霍爾果斯企業(yè)所得稅兩免三減半，貧困老區(qū)增值稅既征又退(補)，經(jīng)濟特區(qū)免稅，部分地方用財政收入補貼納稅企業(yè)等。
目前，我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來促進地方經(jīng)濟發(fā)展。用稅收政策在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè)，不僅最節(jié)稅，而且合理合法。這里以我工業(yè)園區(qū)企業(yè)登記為例[電話:156-8317-4870]。
園區(qū)注冊企業(yè)增值稅按地方留成價值的30%~60%扶持獎勵；
企業(yè)所得稅按地方留成收入的30%~60%給予扶持和獎勵；
財政支持按月返還，當(dāng)月納稅，次月支持；
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)可申請核定征收，核定后綜合稅負低于5%；
小規(guī)模有限公司也可以審批，綜合稅負低于5%。
案例研究:
深圳某實業(yè)公司:以實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元為例，對企業(yè)扶持金額如下:
增值稅獎勵1000 * 50% * 50% = 250萬
企業(yè)所得稅獎勵1000 * 40% * 50% = 200萬。
2000萬稅收，可獲得450萬扶持獎勵。
2.行業(yè)差異:
為了鼓勵某些行業(yè)或引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，政府給予了一些行業(yè)免稅、低稅率等政策。比如農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，軟件企業(yè)增值稅稅率低，高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率低等。
高新技術(shù)企業(yè)目前享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括:
1.如果企業(yè)被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)的R&D投資可以確認(rèn)為R&D費用，享受所得稅加計扣除優(yōu)惠。
3.企業(yè)在技術(shù)合同中登記的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓咨詢合同，可享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠。
4.此外，各地還有不同的地方優(yōu)惠和獎勵政策。
3.本質(zhì)區(qū)別:
合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)(如個體戶)不受《公司法》、《企業(yè)所得稅法》的約束，不征收企業(yè)所得稅。
例如，在我們的公園里:
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)可申請核定征收，核定后綜合稅負低于5%；
小規(guī)模有限公司也可以審批，綜合稅負低于5%。
具體的節(jié)稅方案要看企業(yè)的情況，不能一概而論。為了避免不可挽回的后果，建議找專業(yè)人士為企業(yè)量身定制節(jié)稅方案，確保合法節(jié)稅！
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