你的歷史賬務(wù)都“老實(shí)”處理了嗎？你是否誠(chéng)實(shí)地處理了你所有的歷史賬目？
現(xiàn)在檢查越來(lái)越嚴(yán)格了！
為什么查賬的時(shí)候會(huì)有問(wèn)題？
到底是什么原因呢？
現(xiàn)在整理一下，給你一個(gè)重點(diǎn)提醒！
當(dāng)前問(wèn)題
01.公司投資購(gòu)買汽車和房子。
權(quán)利寫(xiě)為股東。
實(shí)際上，在買車買房時(shí)，很多公司喜歡把資產(chǎn)放在個(gè)人股東名下。事實(shí)上，汽車仍然被公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房屋租賃的收入仍然進(jìn)入公司。
這是不對(duì)的！從稅法的角度來(lái)看，即使資產(chǎn)被公司使用，但權(quán)利人是個(gè)人股東，則視為對(duì)個(gè)人股東的股利分配，應(yīng)按20%繳納個(gè)稅，相關(guān)資產(chǎn)的所有費(fèi)用和折舊費(fèi)用不應(yīng)在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混亂！
02.上市股東
應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款
股東之間的個(gè)人交流，如果是日常工作中正常的短期借款周轉(zhuǎn)，和其他員工一樣，并不是沒(méi)有道理的，但相關(guān)制度對(duì)股東交流有以下規(guī)范:
①稅法有規(guī)定:股東借款超過(guò)一年未償還的，視為利潤(rùn)分配，繳納個(gè)稅。
②股東借款金額不得超過(guò)其出資額的兩倍。
實(shí)踐中，哪個(gè)單位股東長(zhǎng)期為股東納稅？是赤裸裸的避稅還是赤裸裸的把公司的錢當(dāng)成股東自己的錢。
03.成本費(fèi)用中，公司費(fèi)用和股東個(gè)人消費(fèi)。
混在一起，分不清楚。
在實(shí)際工作中，相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)、老板及其家屬的費(fèi)用都是由公司來(lái)核算的，比如:孩子上學(xué)、出國(guó)、家用水電費(fèi)、電話費(fèi)、客人費(fèi)用、差旅費(fèi)等都進(jìn)入公司，公司的出納也擔(dān)任老板家的出納。這些都是“與公司無(wú)關(guān)的費(fèi)用”，不能在計(jì)稅前扣除。根據(jù)稅法，這歸因于向股東分配股息，股東需要繳納稅款。
最標(biāo)準(zhǔn)的做法是，公司是公司，股東是股東，公司的資產(chǎn)記入公司賬戶，公司的費(fèi)用也記入公司。股東以規(guī)范的方式行使股東權(quán)利，獲得股利分配。不要把它攪成一鍋粥，你分辨不出來(lái)！
04.證書(shū)問(wèn)題
原始憑據(jù)必須附在憑據(jù)上。
日常工作注意力不集中，證件不全
導(dǎo)致所得稅審計(jì)大幅增加。
當(dāng)制造企業(yè)計(jì)算成品和成品的成本時(shí)
記賬憑證后無(wú)附件材料和人工成本清單
沒(méi)有計(jì)算依據(jù)
我們知道，構(gòu)成產(chǎn)品成本的有三項(xiàng)，材料和人工。如果每個(gè)項(xiàng)目的核算不清楚，庫(kù)存商品的成本和入賬價(jià)值就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。如果單位核算清楚，但清單不全，稅務(wù)局核算不清，那么稅務(wù)局在審批時(shí)會(huì)遵循高優(yōu)先級(jí)的原則。
產(chǎn)品成本、領(lǐng)料單、人工成本計(jì)算表、制造成本計(jì)算表對(duì)應(yīng)的配件一般不能省略，這三項(xiàng)中的明細(xì)也不能省略。
在計(jì)算產(chǎn)品銷售成本時(shí)
未附銷售成本計(jì)算表。
與第一個(gè)問(wèn)題相比，商業(yè)企業(yè)采購(gòu)后銷售產(chǎn)品，自己不搞生產(chǎn)，所以成本核算還是比較簡(jiǎn)單的。最重要的是出庫(kù)單和產(chǎn)品采購(gòu)成本核算。這些清單是成本計(jì)算所必需的，不能少。一般減庫(kù)存的部分是企業(yè)銷售的部分，不管是賒銷還是銷售，都要交稅。所以如果庫(kù)存減少，稅收不增加，問(wèn)題就大了。因此，在實(shí)際工作中，我們應(yīng)該對(duì)購(gòu)買成本、銷售比例和相應(yīng)的稅收比例有一定的把握。
用現(xiàn)金支付員工工資時(shí)
沒(méi)有員工簽字確認(rèn)的工資單
工資單、雇傭合同和社會(huì)保障清單。
這三者不能有效地聯(lián)系起來(lái)。
在實(shí)際工作中，現(xiàn)金支付的工資需要員工簽字。如果使用轉(zhuǎn)賬方式，支付的金額將與支付的金額相同。如果你不能休假，你可能要付更多的現(xiàn)金。如果付款后沒(méi)有工資表，那么就存在賬戶中支付的工資與銀行支付出去的錢不匹配的問(wèn)題。在這種情況下，你不能檢查它。一旦你檢查了，你就能看到它。
不符合問(wèn)題
①跨納稅年度彌補(bǔ)折舊。跨年度補(bǔ)充費(fèi)用應(yīng)通過(guò)上年損益進(jìn)行調(diào)整，不能直接計(jì)入當(dāng)期損益；
②員工以發(fā)票額度報(bào)銷，或以逾期票、連環(huán)票或稅法限額(如飯票、車票等)報(bào)銷的發(fā)票。).這些費(fèi)用不能稅前列支；
③銷售廢品或邊角料，銷售廢品收入，不計(jì)提和繳納增值稅；
④公司組織員工出差、現(xiàn)金支付餐費(fèi)等。，直接作為公司費(fèi)用，不計(jì)入工資總額，計(jì)提繳納個(gè)人所得稅。
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