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近日，某電商公司接到行政處罰通知，企業(yè)所得稅和增值稅分別被罰款239，948.82元和168，047.13元。處罰原因是該電商公司在2016年偷稅漏稅。
國家稅務局稽查局調(diào)查
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，在中國，企業(yè)和其他收益性組織是企業(yè)所得稅的納稅人，應當依法繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售已經(jīng)進口貨物的勞務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的單位和個人，應當依法繳納增值稅。
據(jù)珠海市國家稅務局稽查局調(diào)查，
2016年，天貓商城上述電商企業(yè)網(wǎng)上銷售額(含稅)為212260.1元，淘寶店鋪網(wǎng)上銷售額(含稅)為235140元，阿里巴巴商城網(wǎng)上銷售額(含稅)為40855.1元，JD.COM商城網(wǎng)上銷售額(含稅)為521元。
全年少繳增值稅336，094.26元，企業(yè)所得稅479，897.63元。
從上面可以發(fā)現(xiàn)，電商公司2016年含稅銷售額近300萬，少繳稅款總額超過81萬。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》，對偷稅、少繳稅款的，由稅務機關(guān)追繳欠繳或者少繳的稅款和滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
所以，上述電商企業(yè)不僅要交80多萬的稅，還要交至少40萬的罰款。
工資+罰款，接近銷售額的一半，豈不是物超所值？
這次國家真的玩了！
你有沒有發(fā)現(xiàn)上述案件是2019年審計的，處罰是因為2016年偷稅漏稅？
國家建立完整的大數(shù)據(jù)稅務監(jiān)管可能需要一個過程，但你有沒有發(fā)現(xiàn)，通過電子商務平臺，可以隨時獲取龐大、準確的大數(shù)據(jù)，用于退稅？
此外，2019年1月1日起施行的《電子商務法》第三十一條規(guī)定，電子商務平臺經(jīng)營者應當對平臺上發(fā)布的商品和服務信息以及交易信息進行記錄和保存，并保證信息的完整性、保密性和可用性。且商品和服務信息及交易信息的存儲時間自交易完成之日起不得少于三年。
2電子商務法
可能有人會奇怪，為什么以前的政策這么寬松，現(xiàn)在要有一部電商法，不會降低電商行業(yè)的存活率？
事實上，2013年12月27日，全國人大常委會正式啟動《中華人民共和國電子商務法》立法進程，直到2018年8月31日才通過。這是唯一通過第二屆全國人民代表大會常務委員會審議的法律。
這項立法動議其實可以從兩個方面來理解，
1.商務部《中國電子商務報告2017》顯示，2017年，電子商務服務業(yè)營業(yè)收入達29227億元，創(chuàng)造直接就業(yè)機會130多萬個。
2018年上半年，實物商品網(wǎng)上零售額占社會消費品零售總額的17.4%，這意味著截至2018年上半年，100元中有17.4元的社會消費品是通過電子商務消費的。
電子商務的快速發(fā)展也是經(jīng)濟糾紛最集中的領域，如物流糾紛、假冒偽劣產(chǎn)品等。
2017年南沙法院知識產(chǎn)權(quán)司法保護十大案件中，有7起與電子商務相關(guān)。
經(jīng)過綜合考慮，頒布了《電子商務法》，以規(guī)范電子商務市場。
第二，稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)居民財富和收入平衡的重要手段。
國家需要稅收來承擔社會發(fā)展的各種公共支出和其他支出。
我們通過國家財政收支表可以發(fā)現(xiàn)，80%以上的財政收入來自各種稅收，年度財政收支不平衡，支出總是高于收入。
目前國家正在參與全球經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的競爭(對抗美國和美國)，同時國內(nèi)經(jīng)濟也面臨著人口老齡化、房地產(chǎn)、環(huán)境、醫(yī)療等諸多復雜問題，都需要稅收的支持。
所以國家只會越來越重視稅收，不會容忍偷稅漏稅。
3電子商務企業(yè)增稅思路
1.商店可以注冊為個人獨資或有限合伙嗎？
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法。因此，不需要繳納企業(yè)所得稅，而是對企業(yè)收入繳納個人所得稅。如果能夠核定征收，可以節(jié)省70%左右的稅收。
2.2019年1月9日，國務院常務會議提出小微企業(yè)普惠性減稅措施。
銷售額高的電商公司或許可以把門店拆分成年銷售額在120萬以下的門店，符合微利小企業(yè)的標準。
不僅可以免征增值稅，還可以減半征收企業(yè)所得稅。
3.《電子商務法》第十條:電子商務經(jīng)營者應當依法登記市場主體。但銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品和家庭手工業(yè)產(chǎn)品，利用自身技能從事便民勞務活動和依法不需要許可的零星小額交易，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定不需要登記的個人除外。
仔細研究一下這個規(guī)定，你會發(fā)現(xiàn)電商法還是留有一定的增稅空間空。
(1)分銷商在微信業(yè)務中通過分享圖片和鏈接獲得的收入，是否可以定義為勞務收入，或者說個體戶行為是零星的小額交易？
(2)微信業(yè)務分銷商的收入是否總會超過零星小額交易的額度？
(3)零星小額交易限額如何界定？
讓我們一起思考以上三點。我們可以大膽地做出這樣的假設。我們結(jié)算交易的時候，在零星小額交易的金額下，是否可以控制每次結(jié)算的金額？這樣，我們不僅可以根據(jù)每年合并的勞務收入計算納稅(《個人所得稅法》)，還可以登記市場主體(《電子商務法》)。
我再問你一個問題。以現(xiàn)在的技術(shù)，很容易把每次結(jié)算控制在一定金額以下？還很難實現(xiàn)嗎？
以上只是我們的假設，大家可以自己下結(jié)論！