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問1:抵扣專用發(fā)票何時轉(zhuǎn)出進項稅才能沖減？答:買方應(yīng)暫時從當(dāng)前進項稅額中轉(zhuǎn)出信息表中所列的增值稅金額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起作為會計憑證。 (注:輸入轉(zhuǎn)賬不是基于紅字發(fā)票)問題2:買方取得賣方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？答:紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。 問:開具紅字增值稅發(fā)票有時間限制嗎？a:沖洗沒有時間限制，符合沖洗條件可以開具紅字發(fā)票。 (根據(jù):中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第47號 )問題4:買方已經(jīng)認(rèn)證了匹配的發(fā)票。如果被沖掉了，會退回給賣家嗎？答:沒有。 經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票應(yīng)作為買方的會計憑證，不得返還給賣方。 (依據(jù):國稅發(fā)〔2006〕156號)問題五:需要給客戶開具相應(yīng)的紅字增值稅發(fā)票復(fù)印件嗎？答:實踐中一般區(qū)分以下兩種情況:如果買方的專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者沒有用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則必須將紅字發(fā)票連同會計憑證一起寄回。 專用發(fā)票未送達買受人，買受人未用其申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣款的，紅字發(fā)票不應(yīng)發(fā)給買受人。 問:增值稅普通發(fā)票可以部分沖嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第三條規(guī)定，納稅人如需開具普通紅字增值稅專用發(fā)票，可在相應(yīng)藍色發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多張紅字發(fā)票。 因為藍字發(fā)票的金額可以拆分填寫多個紅字信息表，所以藍字發(fā)票可以對應(yīng)多個紅字信息表。 問題7:代開的普通增值稅發(fā)票有錯誤?？梢跃植繘_洗嗎？答:代開發(fā)票的紅字支付需要退回全部發(fā)票復(fù)印件，部分金額不能為紅字。 納稅人可以取回所有原始發(fā)票，然后開具新發(fā)票。 問:增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？答:沒有。 因為增值稅電子發(fā)票是可復(fù)制的，不能回收，一旦開具就不能作廢。 發(fā)票開具后，如開票、銷售退回或銷售減讓存在錯誤，應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。 問9:納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，是否需要收回已開具的增值稅電子專用發(fā)票？答:不需要。 與紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程相比，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需收回藍字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行的優(yōu)點。