萬(wàn)公司換股東萬(wàn)圣節(jié)剛過(guò)，你有沒(méi)有被自己打扮的方式迷惑？不是，會(huì)計(jì)小王現(xiàn)在已經(jīng)收到這樣的電話號(hào)碼了。熟悉的稱(chēng)呼:擔(dān)心，這是稅。你公司上個(gè)月取得了A開(kāi)具的三張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)前發(fā)票被認(rèn)定為非正常增值稅抵扣憑證。請(qǐng)?jiān)谝?guī)定的期限內(nèi)處理。
小王:嗯，我不想認(rèn)為我不知道。今天是萬(wàn)圣節(jié)。我們公司是一家長(zhǎng)期的中小企業(yè)，已經(jīng)做了很長(zhǎng)時(shí)間的交易。發(fā)票不正常嗎？別陷害我。
爸，掛電話。
過(guò)了一會(huì)，經(jīng)理收到消息:小王，我們公司的廠家A不能和公司保持密切聯(lián)系。據(jù)說(shuō)是經(jīng)理欠錢(qián)，這個(gè)月沒(méi)有固定金額上報(bào)和支付。我們上個(gè)月從這家公司拿到的發(fā)票不會(huì)有任何問(wèn)題，是嗎？
小王:啊...原電話號(hào)碼不是電話號(hào)碼。
什么是異常增值稅抵扣憑證？很長(zhǎng)一段時(shí)間，買(mǎi)家一定要開(kāi)輸入發(fā)票的玩笑？這樣想你太天真了。拿到非正常輸入發(fā)票可不是鬧著玩的。你不能像小王那樣掛電話?，F(xiàn)在邊肖給大家講講剛才那個(gè)不正常的增值稅抵扣憑證。
小王又引起了新的質(zhì)疑:我以前聽(tīng)說(shuō)過(guò)什么不可控的發(fā)票嗎？這和異常憑證有什么關(guān)系？
但不可控發(fā)票是增值稅異常抵扣憑證的發(fā)票類(lèi)別之一。不可控發(fā)票包括兩種情況:
(一)指利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理公司變更股東時(shí)丟失或被盜的稅控專(zhuān)用設(shè)備中尚未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
(二)作為非正常戶，因未申報(bào)或逾期納稅已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。
如果中小企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的異常發(fā)票通知，記得在第一時(shí)間與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，了解準(zhǔn)確的發(fā)票狀況，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)處理和管理發(fā)票。
①增值稅一般納稅取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或兼營(yíng)退稅；
2 .已申報(bào)抵扣的，不允許先轉(zhuǎn)讓進(jìn)項(xiàng)稅；
(三)出口退稅已經(jīng)兼營(yíng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)非正常憑證涉及的退稅，對(duì)中小企業(yè)已批準(zhǔn)的其他退稅，放棄出口退稅。如果沒(méi)有其他退稅或者退稅少于涉及的退稅，進(jìn)口中小企業(yè)可以提供利息擔(dān)保。
中小企業(yè)如果從事真實(shí)有效的長(zhǎng)期交易，可以提交相關(guān)資料，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅明確規(guī)定的，中小企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或取消擔(dān)保，繼續(xù)兼營(yíng)出口退稅。
發(fā)票不是小事。中小企業(yè)應(yīng)注意在正常的經(jīng)營(yíng)管理步驟中對(duì)客戶進(jìn)行檢查，規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)管理行為。如果他們不想動(dòng)歪腦筋，不想拿到不正常的發(fā)票，就會(huì)虧本，得不償失，從而成為真正的“好人好事”。
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