小明剛剛成立了一所培訓(xùn)學(xué)校，購買了一些課桌，聘請了幾名兼職教師。他的收入主要來自他招收的學(xué)生。上個(gè)月注冊公司的小明很快就要面臨第一次納稅申報(bào)，但他很困惑，因?yàn)樗麤]有會(huì)計(jì)知識。公司成立初期可能涉及的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄有哪些？
1.接受股東的投資資金。
借款:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)。
貸款:實(shí)收資本-股東。
收到股東的預(yù)付款。
貸款:其他應(yīng)付款-特定股東。
2.采購支出。
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用。
貸款:銀行存款。
從收入中扣除費(fèi)用
借:庫存商品/固定資產(chǎn)。
貸方:應(yīng)付賬款/銀行存款。
3.在線銷售。
借:其他貨幣funds-JD.COM賬戶。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
線下銷售
借方:應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
4.所有缺貨都用于銷售。
借方:主營業(yè)務(wù)成本問題匯總合計(jì)。
貸方:庫存商品出庫匯總合計(jì)。
發(fā)行部分用于日常消費(fèi)。
借:主營業(yè)務(wù)成本發(fā)貨匯總扣除日常費(fèi)用。
貸方:日常費(fèi)用從庫存商品發(fā)貨匯總中扣除。
5.個(gè)人負(fù)擔(dān)的累積。
借款:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等。薪水。
貸款:其他應(yīng)付款-社保。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。
應(yīng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)。
貸款:應(yīng)付給員工的工資-工資。
6.損益轉(zhuǎn)入本年度利潤。
借:今年盈利。
信用:費(fèi)用類別。
今年的利潤轉(zhuǎn)入利潤分配。
虧損:借款:利潤分配-未分配利潤。
貸款:今年盈利。
利潤:借:今年利潤。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
借款:收入類。
貸款:今年盈利。
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