國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定九大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示！
2021-10-19 09:15:09
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)控制稅收成本、顯著提升經(jīng)營業(yè)績具有重要的戰(zhàn)略意義，尤其是對(duì)上市公司而言。 但在宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩的大趨勢(shì)下，為確保國家財(cái)政收入，主管部門必然會(huì)適度收緊稅收優(yōu)惠，加大對(duì)后續(xù)稅收優(yōu)惠落實(shí)情況的檢查力度。 對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，這不僅意味著高新技術(shù)資格認(rèn)定和審查難度加大，也增加了高新技術(shù)企業(yè)在有效期內(nèi)保持高新技術(shù)資格的難度，以及后續(xù)稅務(wù)檢查導(dǎo)致的補(bǔ)稅、滯納金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 針對(duì)目前高新技術(shù)企業(yè)普遍存在的不屬于高新技術(shù)領(lǐng)域、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主營業(yè)務(wù)無關(guān)、研發(fā)費(fèi)用投入不足、高新收入占比不達(dá)標(biāo)、人員構(gòu)成占比不達(dá)標(biāo)等問題。，沒有完美統(tǒng)一的解決方案，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的行業(yè)和實(shí)際情況差異很大。 我們只能根據(jù)掌握的信息和數(shù)據(jù)，針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)提出一些切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略，如突出企業(yè)擁有的核心技術(shù)、提升R&D組織的管理水平、建立保持高新技術(shù)資質(zhì)的長效機(jī)制等。，供廣大高新技術(shù)企業(yè)參考。 01突出企業(yè)擁有的核心技術(shù)高新技術(shù)企業(yè)的核心要求是通過R&D活動(dòng)獲取核心技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行后續(xù)運(yùn)營。 因此，一個(gè)企業(yè)是否擁有核心技術(shù)對(duì)于識(shí)別高新技術(shù)企業(yè)非常重要。 雖然很多科技企業(yè)通過R&D活動(dòng)獲得核心技術(shù)，但其擁有的核心技術(shù)很難體現(xiàn)在高科技應(yīng)用材料中。 比如某科技公司提供的高新技術(shù)申請(qǐng)材料中，在R&D項(xiàng)目表的項(xiàng)目名稱中簡單提到了該公司的技術(shù)，核心技術(shù)和創(chuàng)新點(diǎn)中的技術(shù)描述一般都是概括的，很難體現(xiàn)出該技術(shù)的獨(dú)特性。 在實(shí)踐中，我們也遇到很多科技企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)的過程中，證明了企業(yè)的核心技術(shù)。 比如某科技公司擁有的核心技術(shù)之一是GT-BTX芳烴抽提技術(shù)，其申報(bào)的R&D項(xiàng)目之一是“石油流體中GT-BTX芳烴分離技術(shù)”；申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的發(fā)明專利名稱之一為“從石油流體中提純芳烴”；申報(bào)的科技成果已轉(zhuǎn)化為與GT-BTX芳烴抽提技術(shù)相關(guān)的多項(xiàng)技術(shù)服務(wù)合同，如GT-BTX芳烴抽提裝置工藝裝置合同。 此外，該公司的R&D人員還在重要期刊上發(fā)表了與該技術(shù)相關(guān)的文章。 02重視R&D活動(dòng)的連續(xù)性依法，高新技術(shù)企業(yè)要持續(xù)開展研發(fā)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 雖然相關(guān)法規(guī)只規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的總量和科技成果轉(zhuǎn)化能力，即不要求每年進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)并形成相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但在實(shí)際的高新技術(shù)評(píng)審過程中，如果企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和科技成果轉(zhuǎn)化過于集中在高新技術(shù)申報(bào)前的某個(gè)時(shí)期， 主管部門會(huì)對(duì)企業(yè)是否會(huì)繼續(xù)開展研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生合理懷疑。 事實(shí)上，企業(yè)提交的高新技術(shù)申報(bào)材料可以從企業(yè)R&D項(xiàng)目的起止時(shí)間、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)日期、每年R&D費(fèi)用狀況、產(chǎn)品購銷合同或技術(shù)服務(wù)合同簽訂日期、R&D項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告審批時(shí)間等多個(gè)方面反映R&D活動(dòng)的連續(xù)性。 與企業(yè)提供的購銷合同和R&D項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告相比，如果企業(yè)能夠連續(xù)幾年提供相關(guān)科技部門出具的多份《企業(yè)R&D項(xiàng)目評(píng)估意見書》，對(duì)于主管部門判斷企業(yè)R&D活動(dòng)的真實(shí)性和連續(xù)性將具有較高的參考意義。 03驗(yàn)證R&D費(fèi)用真實(shí)性《認(rèn)定管理辦法》對(duì)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)企業(yè)R&D費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例有嚴(yán)格要求，是主管部門認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的核心指標(biāo)。 但在高科技申報(bào)材料中，只有《近三年企業(yè)年度R&D費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《近三年R&D費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》與此相關(guān)。上述材料在證明企業(yè)R&D費(fèi)用的真實(shí)性方面存在一定的局限性。 我們認(rèn)為，如果企業(yè)能夠進(jìn)一步提供各R&D項(xiàng)目R&D費(fèi)用的輔助核算賬戶，即能夠通過各會(huì)計(jì)項(xiàng)目下各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出時(shí)間、支出用途、憑證，如人員勞務(wù)、直接投資、折舊費(fèi)用、長期費(fèi)用攤銷等，全面反映企業(yè)R&D費(fèi)用的支出情況，將有力印證企業(yè)R&D費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性和可靠性。 04重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多樣性?！豆ぷ髦改稀凡捎弥R(shí)產(chǎn)權(quán)分類評(píng)價(jià)方法，分為一類和二類。一類知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)創(chuàng)造性要求更高，認(rèn)定程序更嚴(yán)格，轉(zhuǎn)化后價(jià)值更高。 按照二類評(píng)估的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)只能使用一次。 企業(yè)應(yīng)前瞻性地了解主管部門知識(shí)產(chǎn)權(quán)的變化和趨勢(shì)，盡最大努力通過原始收購獲得發(fā)明專利，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多樣性。 05提升R&D組織管理水平R&D企業(yè)組織管理水平的提升有賴于R&D流程的優(yōu)化和研發(fā)管理體系的完善。 由于R&D企業(yè)的組織管理涉及R&D項(xiàng)目的全過程，我們僅以R&D機(jī)構(gòu)和設(shè)備為例。 在R&D機(jī)構(gòu)和設(shè)備投入方面，部分企業(yè)做得相對(duì)不足，甚至連生產(chǎn)設(shè)備和R&D設(shè)備都搞混了。 然而，許多企業(yè)在這方面表現(xiàn)異常出色。 比如在R&D機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，一家科技企業(yè)在成立R&D中心時(shí)，專門邀請(qǐng)了很多業(yè)內(nèi)知名人士做主旨演講，并舉行了隆重的揭牌儀式，頗具影響力。 例如，在R&D設(shè)備投資方面，某高新技術(shù)企業(yè)高科技應(yīng)用材料上市的主要R&D實(shí)驗(yàn)設(shè)備包括高速混合機(jī)(德國進(jìn)口)、雙螺桿造粒機(jī)(德國進(jìn)口)、真空干燥機(jī)(德國進(jìn)口)、纖維分離機(jī)(日本進(jìn)口)、高速假捻變形機(jī)(法國進(jìn)口)、短纖維實(shí)驗(yàn)機(jī)(中國制造)等。 06提供最佳支持?jǐn)?shù)據(jù)為了證明企業(yè)的申請(qǐng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，企業(yè)在申請(qǐng)過程中應(yīng)盡量選擇一些支持效果較高的文件和數(shù)據(jù)。 比如企業(yè)簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，可以在當(dāng)?shù)丶夹g(shù)市場管理處進(jìn)行登記，提高相關(guān)合同的證明力。 如果企業(yè)在成果轉(zhuǎn)化部分提供購銷合同，最好附上相關(guān)憑證，如增值稅專用發(fā)票等。 如果企業(yè)在新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)過程中進(jìn)行了大量的實(shí)驗(yàn)，可以適當(dāng)附上一些實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、測試數(shù)據(jù)、實(shí)驗(yàn)報(bào)告等材料，以證明研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性。 同時(shí)，企業(yè)在申請(qǐng)過程中要進(jìn)行適當(dāng)?shù)娜∩?，附上一些能夠直觀反映企業(yè)R&D實(shí)力的材料，如官方或第三方(如行業(yè)協(xié)會(huì))頒發(fā)的獎(jiǎng)項(xiàng)和證書，如“國家科技進(jìn)步獎(jiǎng)證書”、“中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)”、“荔灣創(chuàng)新企業(yè)證書”。 07加強(qiáng)稅務(wù)備案手續(xù)的完備性由于在備案過程中稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)逐一審查企業(yè)是否實(shí)際符合高新技術(shù)企業(yè)的要求，因此企業(yè)通過提供適當(dāng)?shù)膫浒覆牧?，在備案階段順利通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策至關(guān)重要。 但實(shí)踐中，部分高新技術(shù)企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)證書后，未在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅備案。或者，在備案過程中，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的備案材料非常零碎，無法有效證明其符合高新技術(shù)企業(yè)的要求，甚至備案材料中存在諸多不一致之處，引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑和進(jìn)一步核實(shí)。 建立保持高新技術(shù)資格的長效機(jī)制很多企業(yè)認(rèn)為只要取得高新技術(shù)企業(yè)證書，未來三年就可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。 因此，企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)前更注重情況，盡最大努力使企業(yè)在申請(qǐng)期內(nèi)的情況符合高新技術(shù)企業(yè)的要求。獲得高新技術(shù)企業(yè)證書后，企業(yè)對(duì)高新技術(shù)事項(xiàng)似乎不太重視。 事實(shí)上，高新技術(shù)資格的認(rèn)定和評(píng)審是基于高新技術(shù)申報(bào)前三年的情況，而企業(yè)真正享受高新技術(shù)申報(bào)后三年的稅收優(yōu)惠政策。這三年，由于市場和外部環(huán)境的變化等各種原因，企業(yè)各方面的情況都可能發(fā)生巨大的變化。 我們?cè)?jīng)遇到一家科技公司，是一家高科技企業(yè)。公司經(jīng)營業(yè)績良好，發(fā)展迅速。 為謀求更大發(fā)展，進(jìn)一步提升公司核心競爭力和產(chǎn)品市場占有率，公司董事會(huì)擬籌劃上市融資。 但考慮到上市對(duì)公司高新技術(shù)資質(zhì)的影響，公司董事會(huì)經(jīng)過各種權(quán)衡，最終暫停上市融資計(jì)劃。 09提高高新技術(shù)企業(yè)化解危機(jī)的能力高新技術(shù)企業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)從未減弱。從中央政府到地方政府，各個(gè)主管部門的檢查最終都可能涉及到對(duì)企業(yè)高新技術(shù)資質(zhì)的檢查。 大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)的危機(jī)化解能力都很弱，一些高新技術(shù)企業(yè)接到高新技術(shù)檢查通知時(shí)也是手忙腳亂，不知所措。 當(dāng)然，很多企業(yè)都有豐富的處理高科技檢驗(yàn)的經(jīng)驗(yàn)。 高新技術(shù)企業(yè)為集團(tuán)公司全資子公司的，該企業(yè)作為集團(tuán)重要的全資子公司，也屬于國家稅務(wù)總局對(duì)其集團(tuán)公司稅務(wù)檢查的檢查范圍。 深圳新公司注冊(cè)條件收到稽查通知書后，高新技術(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視稅務(wù)稽查事項(xiàng)，立即召開會(huì)議討論稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案，并及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)專業(yè)人員對(duì)稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估。 在高科技檢查方面，針對(duì)企業(yè)R&D費(fèi)用的薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)做了專門規(guī)范，單獨(dú)設(shè)置了R&D費(fèi)用輔助賬戶。 在多方的共同努力下，企業(yè)最終順利通過稅務(wù)檢查，主管部門對(duì)企業(yè)的高新技術(shù)資質(zhì)沒有提出任何質(zhì)疑。 在公司注冊(cè)和運(yùn)營方面，辛凱財(cái)稅有10年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)過3000多家企業(yè)客戶，收集過很多客戶案例，可以為企業(yè)提前防范各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還能為企業(yè)提供工商注冊(cè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)稅、資質(zhì)辦理等服務(wù)，為企業(yè)終身服務(wù)！今日推薦:免費(fèi)公司名稱，深圳公司注冊(cè)，金融代理。 服務(wù)熱線:
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